Nếu cá nhân không thực hiện quyết toán thuế TNCN trong khi có phát sinh thu nhập thì có bị xử phạt không hay chỉ ảnh hưởng đến quyền hoàn thuế?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN từ hai nơi trở lên trong năm; hoặc thu nhập từ một nơi nhưng ước tính có số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ; hoặc có thu nhập vãng lai từ một nơi và tổng mức thu nhập vượt 10 triệu đồng/năm phải thực hiện quyết toán thuế TNCN. Quyết toán là nghĩa vụ bắt buộc nhằm xác định đúng số thuế phải nộp hoặc được hoàn, giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả nguồn thu. Nếu cá nhân có phát sinh thu nhập thuộc các trường hợp trên nhưng không thực hiện quyết toán, sẽ dẫn đến vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động cho thuê mặt bằng nhà xe thì đưa vào tiểu mục nào ạ nhờ các anh chị em hỗ trợ với ạ mình cảm ơn nhiều ạ.

Hậu quả pháp lý khi không thực hiện quyết toán

Việc không quyết toán thuế TNCN không chỉ ảnh hưởng đến quyền được hoàn thuế (nếu có số thuế nộp thừa) mà còn dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính. Cụ thể, theo Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, có hiệu lực từ ngày 05/12/2020), hành vi không nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đúng thời hạn sẽ bị phạt tiền như sau:

Xem thêm: Bên công ty em có nhân viên nghỉ thai sản gần nửa năm nên không phát sinh thu nhập trong khoảng thời gian đó, vậy khi quyết toán thuế TNCN thì phần giảm trừ bản thân của họ có được tính đủ 12 tháng hay chỉ tính theo tháng thực tế có thu nhập ạ?

• Phạt cảnh cáo nếu chậm nộp từ 1 đến 10 ngày (áp dụng cho trường hợp vi phạm lần đầu và mức độ nhẹ).
• Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng nếu chậm nộp từ 11 đến 30 ngày kể từ thời hạn quy định (thời hạn quyết toán thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau năm tài chính, tức 30/4 hàng năm).
• Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu chậm nộp từ 31 ngày trở lên hoặc không nộp hồ sơ.

Ngoài ra, nếu phát hiện số thuế còn thiếu, cá nhân còn phải nộp đủ số thuế chậm nộp kèm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14). Việc không quyết toán cũng làm mất quyền yêu cầu hoàn thuế, vì cơ quan thuế chỉ hoàn dựa trên hồ sơ quyết toán hợp lệ. Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy thu và áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế.

Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các khoản phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu nộp thừa, đồng thời duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Điều này góp phần ổn định tài chính cá nhân và tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.