Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Kê khai người phụ thuộc khi cá nhân không ủy quyền quyết toán
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), trường hợp cá nhân không ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tổ chức đó chỉ có trách nhiệm khấu trừ và tạm nộp thuế theo từng kỳ phát sinh. Đơn vị chi trả không bắt buộc phải kê khai thông tin người phụ thuộc của cá nhân này vào hồ sơ quyết toán thuế của tổ chức.
Người phụ thuộc chỉ được ghi nhận để tính giảm trừ gia cảnh khi cá nhân tự thực hiện quyết toán hoặc có văn bản ủy quyền hợp lệ cho tổ chức. Việc tổ chức không kê khai trong trường hợp này là đúng quy định nhằm tránh trùng lặp dữ liệu trên hệ thống và đảm bảo trách nhiệm kê khai thuộc về chính cá nhân theo Luật Quản lý thuế 2019. Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành vẫn áp dụng là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
2. Sự không khớp giữa tờ khai tạm nộp và quyết toán thuế TNCN
Theo Luật Quản lý thuế 2019, tờ khai tạm nộp hàng tháng hoặc quý chỉ mang tính chất tạm tính dựa trên dòng tiền thực tế tại thời điểm đó. Quyết toán thuế năm mới là cơ sở pháp lý cuối cùng để xác định tổng nghĩa vụ thuế. Nếu khi quyết toán, thu nhập thực tế cả năm cao hơn tổng mức thu nhập đã tạm tính trong các tờ khai trước đó, cá nhân phải nộp bổ sung phần thuế chênh lệch và có thể phát sinh tiền chậm nộp với tỷ lệ 0,03%/ngày.
Sự chênh lệch này không làm hủy bỏ hiệu lực của các tờ khai tạm nộp đã gửi, nhưng yêu cầu cá nhân phải thực hiện điều chỉnh chính xác tại tờ khai quyết toán năm. Nếu cá nhân không thực hiện quyết toán đúng hạn (chậm nhất là ngày 04/05/2026 cho kỳ tính thuế 2025), sẽ đối mặt với rủi ro bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồngtùy theo thời gian chậm trễ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
3. Quy trình tra cứu và sử dụng Căn cước công dân khi quyết toán
Hiện nay, ngành Thuế đã hoàn thành việc đồng bộ mã số thuế (MST) với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Khi thực hiện quyết toán trên hệ thống eTax (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế) hoặc phần mềm HTKK (Ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế), Anh/Chị có thể sử dụng số Căn cước công dân (CCCD) để thay thế MST trong nhiều thao tác.
Bước 1: Khởi tạo hồ sơ và nhập dữ liệu định danh Anh/Chị truy cập vào hệ thống eTax hoặc phần mềm HTKKphiên bản mới nhất năm 2026 để chọn mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN. Tại các chỉ tiêu dành cho người lao động và người phụ thuộc, thay vì bắt buộc tìm kiếm MST, Anh/Chị tiến hành nhập trực tiếp số CCCD gắn chip (12 số) vào ô tương ứng. Việc sử dụng số định danh giúp hệ thống tự động truy xuất dữ liệu từ cơ sở dữ liệu quốc gia, hạn chế tối đa việc nhập sai thông tin MST cũ vốn thường xuyên xảy ra lỗi mạng hoặc không hiển thị kết quả tra cứu.
Bước 2: Đối soát và đồng bộ mã số thuế tự động Sau khi nhập số CCCD, Anh/Chị thực hiện thao tác kiểm tra để hệ thống tự động thực hiện lệnh truy vấn dữ liệu từ Tổng cục Thuế. Nếu thông tin CCCD đã được đồng bộ theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, hệ thống sẽ tự động hiển thị MST tương ứng hoặc ghi nhận số định danh này là mã số thuế duy nhất của cá nhân. Trong trường hợp hệ thống báo lỗi không tìm thấy, Anh/Chị cần liên hệ với bộ phận hỗ trợ của Chi cục Thuế địa phương để thực hiện chuẩn hóa dữ liệu theo Luật Quản lý thuế 2019 trước khi tiếp tục ký điện tử tờ khai.
Bước 3: Hoàn tất kê khai và nộp tờ khai điện tử Khi thông tin định danh đã khớp, Anh/Chị tiến hành nhập các chỉ tiêu về thu nhập và các khoản giảm trừ để hoàn thiện nội dung tờ khai quyết toán. Trước khi bấm gửi, hãy sử dụng tính năng "Kết xuất XML" và thực hiện ký số bằng mã OTP hoặc chữ ký số cá nhân để đảm bảo tính xác thực pháp lý cho hồ sơ. Việc nộp hồ sơ trực tuyến thành công sẽ được hệ thống xác nhận qua tin nhắn hoặc email, giúp Anh/Chị lưu trữ bằng chứng đã hoàn thành nghĩa vụ quyết toán đúng hạn, tránh các rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt do lỗi kê khai thủ công.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh phạt hành chính, tối ưu hóa giảm trừ gia cảnh và hoàn thuế nếu đủ điều kiện, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận