Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020
Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phát sinh tại một hoặc nhiều nơi phải thực hiện quyết toán nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Có số thu nhập chịu thuế từ hai nơi trở lên trong năm.
- Có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công mà tổng mức thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế nhưng có số thuế phải nộp theo quy định.
- Có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài nhưng không thuộc đối tượng quyết toán tại nước ngoài.
- Có thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng bất động sản hoặc thu nhập từ trúng thưởng, nhận quà tặng.
Cá nhân không cư trú chỉ quyết toán nếu có thu nhập phát sinh tại Việt Nam và không được tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn đầy đủ (theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP).
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020
Hồ sơ quyết toán phải được chuẩn bị đầy đủ, chính xác để tránh sai sót khi kiểm tra. Theo Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC, hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức chi trả thu nhập cung cấp (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh thu nhập miễn thuế, giảm trừ gia cảnh (như giấy khai sinh con cái, giấy chứng nhận người khuyết tật).
- Chứng từ liên quan đến thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản hoặc các nguồn khác (nếu áp dụng).
- Bản sao hợp đồng lao động hoặc giấy xác nhận thu nhập từ tổ chức chi trả.
Lưu ý, hồ sơ phải được lưu trữ gốc để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Thời hạn nộp và kiểm tra hồ sơ quyết toán
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020 là chậm nhất ngày 31 tháng 3 năm 2021 (90 ngày sau khi kết thúc năm dương lịch), theo Điều 44 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 và Điều 17 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Do ảnh hưởng của dịch COVID-19, Chính phủ đã gia hạn thời hạn nộp đến ngày 31 tháng 5 năm 2021 theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15.
Khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xác minh tính hợp pháp và chính xác trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ (nếu nộp trực tiếp) hoặc theo quy trình điện tử trên hệ thống eTax. Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có thể bị phạt chậm nộp từ 5.000 đồng/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 75 triệu đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Quy trình kiểm tra hồ sơ quyết toán
Việc kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020 được thực hiện bởi cá nhân nộp thuế hoặc cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ. Dưới đây là các bước chính theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Bước 1: Kiểm tra tính đầy đủ hồ sơ
Xác nhận tất cả các tài liệu theo danh sách hồ sơ trên đã được chuẩn bị, bao gồm tờ khai và chứng từ gốc hoặc bản sao có chứng thực. Nếu thiếu, bổ sung ngay để tránh từ chối tiếp nhận. Quy trình này giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do nộp hồ sơ không đầy đủ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Bước 2: Đối chiếu số liệu thu nhập và khấu trừ
So sánh tổng thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ (10% thu nhập từ tiền lương, giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) với chứng từ từ tổ chức chi trả. Sử dụng phần mềm hỗ trợ tính toán để phát hiện sai lệch, đảm bảo số thuế phải nộp hoặc hoàn thuế chính xác theo biểu thuế lũy tiến từng phần (5% đến 35%).
Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả
Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn. Sau nộp, nhận biên nhận và theo dõi thông báo hoàn thuế (nếu đủ điều kiện) trong 40 ngày theo Điều 44 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008. Nếu có khiếu nại, gửi văn bản bổ sung trong 10 ngày.
Bước 4: Xử lý kết quả kiểm tra
Cơ quan thuế sẽ thông báo số thuế còn phải nộp hoặc hoàn (nếu nộp thừa). Nếu phát hiện gian lận, áp dụng phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn, tối đa 100.000.000 đồng (Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Cá nhân nên lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau.
Việc tuân thủ đúng quy định quyết toán giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu nộp thừa và duy trì uy tín tín dụng thuế. Đồng thời, hỗ trợ cá nhân quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận