Em kinh doanh năm 2023 nhưng chưa đăng ký giấy phép kinh doanh, ai gọi em mới giao hàng chứ không có cửa hàng hay bán lẻ. Em định đi đăng ký giấy phép kinh doanh và em nói em mới bắt đầu kinh doanh thì bên thuế có truy thu những năm trước không mọi người?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm đăng ký thuế khi kinh doanh

Theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân, tổ chức kinh doanh phải đăng ký thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc này áp dụng cho mọi hình thức kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp. Nếu kinh doanh từ năm 2023 mà chưa đăng ký, người nộp thuế vẫn thuộc đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ này theo Điều 3 của Luật trên, nhằm đảm bảo quản lý thu thuế nhà nước.

Hậu quả của việc chậm đăng ký thuế

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định chi tiết tại Điều 11 về đăng ký thuế, nêu rõ nếu chậm đăng ký, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ và quy mô kinh doanh. Ngoài ra, cơ quan thuế có quyền truy thu số tiền thuế phải nộp cho các kỳ từ khi bắt đầu kinh doanh, kèm theo tiền chậm nộp thuế tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Khả năng bị truy thu thuế khi đăng ký muộn

Có, việc kinh doanh năm 2023 chưa đăng ký thuế sẽ dẫn đến nguy cơ bị truy thu toàn bộ số thuế phát sinh trong kỳ đó, theo Điều 107 Luật Quản lý thuế 2019 về xử lý vi phạm. Cơ quan thuế có thể tiến hành thanh tra, kiểm tra (Điều 109) để xác định doanh thu thực tế và tính toán thuế phải nộp, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Thời hiệu truy thu là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, nên đăng ký muộn không loại trừ trách nhiệm truy thu cho năm 2023. Để giảm thiểu rủi ro, nên chủ động kê khai bổ sung ngay khi đăng ký.

Quy trình đăng ký thuế muộn

Việc đăng ký thuế muộn được thực hiện theo quy trình tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhằm bổ sung thông tin và kê khai thuế cho các kỳ trước. Quy trình bao gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Người nộp thuế cần chuẩn bị Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP), kèm theo giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (nếu có), CCCD hoặc hộ chiếu. Nếu kinh doanh hộ cá thể, cần thêm thông tin về địa điểm kinh doanh. Hồ sơ này phải nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ và kê khai bổ sung

Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống iHTKK/Thuequangly. Đồng thời, kê khai bổ sung tờ khai thuế cho năm 2023 theo mẫu quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế, bao gồm doanh thu, chi phí để tính thuế. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế trong vòng 3 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ.

Bước 3: Nộp thuế và xử lý vi phạm

Sau khi được cấp mã số thuế, nộp ngay số thuế truy thu cho năm 2023 kèm tiền chậm nộp (tính từ ngày hết hạn nộp thuế gốc). Nếu có vi phạm, cơ quan thuế sẽ lập biên bản xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Người nộp thuế có quyền khiếu nại nếu không đồng ý với quyết định truy thu.

Việc tuân thủ đăng ký và kê khai thuế kịp thời giúp tránh các khoản phạt nặng, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và giảm rủi ro pháp lý lâu dài. Đồng thời, hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu đủ điều kiện. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.