Em kinh doanh từ năm 2024, chưa đóng thuế nhưng mất sổ sách, không nhớ doanh thu khoảng bao nhiêu thì phải làm sao ą?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý mất sổ sách kế toán trong kinh doanh năm 2024

Khi doanh nghiệp mất sổ sách kế toán, cần thực hiện các biện pháp khôi phục và báo cáo kịp thời để tránh vi phạm pháp luật. Theo Điều 47 Luật Kế toán 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2023), doanh nghiệp phải lập biên bản xác nhận mất tài liệu kế toán và thực hiện các biện pháp khôi phục theo quy định tại Điều 41 và Điều 47 Luật Kế toán 2015.

Việc mất sổ sách không miễn trừ nghĩa vụ kê khai thuế, mà chỉ hỗ trợ cơ quan thuế xác định tình hình thực tế. Hành vi làm mất, hủy hoại tài liệu kế toán có thể bị xử phạt theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán.

• Biên bản mất sổ sách (lập nội bộ, ghi rõ thời gian, lý do mất và danh sách tài liệu bị mất).
• Thông báo mất sổ sách gửi cơ quan thuế (theo mẫu tại Phụ lục II Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao các chứng từ liên quan còn lưu giữ (nếu có, như hóa đơn đầu vào).

Doanh nghiệp nên khôi phục sổ sách dựa trên dữ liệu còn lại hoặc yêu cầu đối tác cung cấp chứng từ gốc, đảm bảo tính minh bạch để tránh truy thu thuế sau này.

Quy trình khai thuế khi không có doanh thu

Việc mất sổ sách không ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai thuế hàng quý hoặc hàng năm, ngay cả khi doanh thu bằng không. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế đúng hạn, ghi nhận doanh thu là 0 và các chỉ tiêu liên quan. Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp tùy theo đăng ký ban đầu.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý với doanh thu 0 sẽ dẫn đến số thuế phải nộp bằng 0. Trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp thì không phát sinh tiền chậm nộp, nhưng vẫn có thể bị xử phạt hành chính nếu nộp hồ sơ quá hạn.

Bước 1: Chuẩn bị tờ khai thuế

Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý (nếu có phát sinh), và thực hiện quyết toán năm theo quy định. Ghi rõ doanh thu bán hàng là 0 đồng, thuế GTGT đầu ra là 0 đồng, và khấu trừ đầu vào nếu có chứng từ hợp lệ. Nếu mất sổ sách, đính kèm giải trình về tình trạng mất mát để cơ quan thuế xem xét. Thời gian chuẩn bị thường mất 1-2 ngày, đảm bảo dữ liệu chính xác để tránh sai sót.

Bước 2: Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử

Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) để nộp tờ khai trước hạn quy định: hàng quý vào chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau. Sử dụng chữ ký số để xác thực. Nếu không có doanh thu, hệ thống sẽ tự động tính số thuế bằng 0, nhưng doanh nghiệp vẫn nhận mã vạch xác nhận nộp. Bước này giúp tránh phạt chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Theo dõi và quyết toán cuối năm

Sau khi nộp, kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế qua tài khoản điện tử. Đến kỳ quyết toán năm (thường tháng 3 năm sau), nộp tờ khai quyết toán TNDN (mẫu 03/TNDN) với doanh thu 0, kèm báo cáo tài chính nếu có thể khôi phục. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung do mất sổ sách, cung cấp biên bản và chứng cứ thay thế. Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và tránh kiểm tra sâu.

Các lưu ý khác về nghĩa vụ thuế

Doanh nghiệp vẫn phải nộp các loại thuế khác như môn bài (dựa trên vốn điều lệ, từ 2.000.000 đồng/năm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi) và phí, lệ phí liên quan, ngay cả khi không hoạt động. Nếu mất sổ sách dẫn đến không kê khai được chi phí, cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, dẫn đến truy thu và phạt từ 20% đến 100% số thuế thiếu. Khuyến nghị thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để hỗ trợ khôi phục dữ liệu và kê khai chính xác.

Tuân thủ khai thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, duy trì hoạt động hợp pháp và dễ dàng tiếp cận hỗ trợ từ cơ quan nhà nước. Việc thực hiện kịp thời còn bảo vệ quyền lợi, giảm rủi ro kiểm toán sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.