Em bán đồ thương hiệu, doanh thu trên 10 tỷ đồng một năm, cần một bên chuyên làm hóa đơn, đóng thuế để hướng dẫn, công ty luật càng tốt vì em không biết có nên lên công ty không.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với kinh doanh hàng hóa thương hiệu

Kinh doanh hàng hóa thương hiệu (như quần áo, phụ kiện mang nhãn hiệu) thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Với doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm, doanh nghiệp được coi là đối tượng lớn, phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, không thuộc diện miễn thuế hoặc không chịu thuế trừ trường hợp hàng hóa đặc biệt (ví dụ: hàng xuất khẩu có thể được hoàn thuế).

• Đối tượng chịu thuế và thuế suất: Hàng hóa thương hiệu là hàng hóa thông thường, chịu thuế suất 10% trên giá bán chưa bao gồm thuế GTGT. Không áp dụng mức 0% trừ khi xuất khẩu hoặc hàng hóa đặc thù theo Luật Thuế GTGT 2024. Doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, nên doanh nghiệp bắt buộc kê khai và nộp thuế hàng quý hoặc tháng, tùy quy mô.
• Phương pháp tính và khấu trừ thuế: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, tính thuế GTGT đầu ra (từ doanh thu bán hàng) trừ đi thuế GTGT đầu vào (từ hóa đơn mua hàng hợp pháp). Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào. Nếu thuế đầu vào lớn hơn đầu ra, doanh nghiệp có quyền hoàn thuế theo Luật Thuế GTGT 2024. Ví dụ, với doanh thu 10 tỷ đồng, thuế đầu ra ước tính 1 tỷ đồng (10%), sau khấu trừ có thể giảm đáng kể nếu có hóa đơn đầu vào đầy đủ.
• Trách nhiệm kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp phải đăng ký mã số thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương. Kê khai theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc tháng (trước ngày 20 tháng sau), nộp qua hệ thống điện tử iHTKK. Vi phạm chậm nộp có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy định về hóa đơn, chứng từ trong kinh doanh

Theo Luật Thuế GTGT 2024, doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa thương hiệu với doanh thu trên 10 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử để đảm bảo tính minh bạch, chống thất thu thuế. Hóa đơn là chứng từ bắt buộc trong giao dịch mua bán, ghi nhận đầy đủ thông tin hàng hóa, giá trị và thuế GTGT.

• Yêu cầu về hóa đơn điện tử: Từ ngày 01/7/2022, hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với mọi giao dịch, thay thế hóa đơn giấy. Doanh nghiệp phải đăng ký sử dụng với cơ quan thuế qua phần mềm hóa đơn điện tử (như VNPT, BKAV). Hóa đơn phải ghi rõ mã số thuế người bán/mua, mô tả hàng hóa thương hiệu (tên, số lượng, đơn giá), thuế suất 10% và tổng giá trị.
• Quy trình xuất và quản lý hóa đơn:

Bước 1: Đăng ký và triển khai hóa đơn điện tử

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại Chi cục Thuế quản lý (trực tuyến qua cổng etax.gdt.gov.vn), bao gồm quyết định thành lập doanh nghiệp, mã số thuế và phần mềm hóa đơn. Thời gian xử lý 1-3 ngày làm việc. Sau đăng ký, nhận mã xác thực từ Tổng cục Thuế để ký số điện tử.

Bước 2: Xuất hóa đơn khi bán hàng

Khi giao dịch, sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử ngay lập tức, gửi cho khách hàng qua email hoặc cổng thông tin điện tử. Hóa đơn phải tuân thủ mẫu 01GTKT3/001 bao gồm thông tin thương hiệu hàng hóa để tránh tranh chấp. Lưu trữ hóa đơn ít nhất 10 năm.

Bước 3: Kê khai và báo cáo hóa đơn

Tổng hợp dữ liệu hóa đơn hàng tháng/quý, kê khai vào tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT). Nếu hủy hoặc điều chỉnh hóa đơn, phải lập biên bản và thông báo cho cơ quan thuế trong 3 ngày. Vi phạm sử dụng hóa đơn sai có thể bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ liên quan đến hóa đơn:

• Quyết định sử dụng hóa đơn điện tử.
• Danh sách hóa đơn đã phát hành (báo cáo định kỳ).
• Biên bản kiểm kê hóa đơn tồn đầu kỳ.
• Hóa đơn điện tử gốc (lưu trữ dữ liệu XML và PDF).

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ và hoàn thuế, đồng thời nâng cao uy tín trong kinh doanh hàng hóa thương hiệu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.