Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Điều chỉnh thuế khi doanh thu thực tế cao hơn mức khoán
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cần lưu ý hai trường hợp sau:
- Trường hợp không phải điều chỉnh ngay: Nếu doanh thu thực tế có tăng nhưng chưa đến mức biến động lớn (thường dưới 50% so với mức khoán), Anh/Chị không bắt buộc phải nộp tờ khai điều chỉnh giữa năm. Tuy nhiên, mọi hóa đơn điện tử xuất ra đều được hệ thống của Tổng cục Thuế ghi nhận theo thời gian thực.
- Trường hợp bắt buộc phải điều chỉnh: Nếu có thay đổi về quy mô kinh doanh (diện tích, nhân công) hoặc doanh thu thực tế biến động từ 50% trở lên so với mức khoán, Anh/Chị có trách nhiệm thông báo với cơ quan thuế để điều chỉnh lại mức thuế khoán cho các tháng còn lại của năm. Việc này giúp Anh/Chị chủ động dòng tiền và tránh việc bị truy thu số lượng lớn kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
2. Rà soát và điều chỉnh mức thuế cho năm tiếp theo
Cơ quan thuế hiện nay (năm 2026) đã áp dụng trí tuệ nhân tạo để đối soát dữ liệu từ nhiều nguồn. Quy trình rà soát được thực hiện như sau:
- Cơ sở dữ liệu: Cơ quan thuế căn cứ vào dữ liệu hóa đơn điện tử, thông tin từ ngân hàng và kết quả khảo sát thực tế để xác định lại doanh thu.
- Thời điểm thông báo: Nếu phát hiện doanh thu thực tế cao hơn mức khoán, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo điều chỉnh mức thuế khoán. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc điều chỉnh này thường được thực hiện cho kỳ thuế năm sau hoặc điều chỉnh ngay trong năm nếu có biến động lớn.
- Quyền của người nộp thuế: Anh/Chị hoàn toàn có quyền giải trình hoặc khiếu nại nếu mức ấn định mới không sát với thực tế kinh doanh căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019.
3. Thủ tục chuyển sang nộp thuế theo từng lần phát sinh trên eTax
Nếu mô hình kinh doanh của Anh/Chị không thường xuyên hoặc muốn nộp thuế sát với thực tế doanh thu từng đơn hàng, phương pháp "nộp thuế theo từng lần phát sinh" là lựa chọn tối ưu.
Bước 1: Đăng nhập và xác thực qua VNeID
Anh/Chị truy cập cổng etax.thue.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile. Trong năm 2026, việc đăng nhập đã được đồng bộ hóa hoàn toàn với tài khoản định danh điện tử VNeID (mức độ 2). Điều này giúp rút ngắn bước xác minh danh tính và đảm bảo tính bảo mật tuyệt đối cho hồ sơ thuế của Anh/Chị. Nếu chưa có chữ ký số cá nhân, Anh/Chị có thể sử dụng mã OTP gửi về số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế để ký điện tử các văn bản.
Bước 2: Thay đổi thông tin phương pháp tính thuế
Tại giao diện chính, Anh/Chị chọn mục "Đăng ký thuế", sau đó chọn mẫu 08-MST (Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế). Tại đây, Anh/Chị thực hiện tích chọn thay đổi phương pháp tính thuế từ "Khoán" sang "Kê khai theo từng lần phát sinh". Lưu ý: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, một khi đã chuyển đổi phương pháp nộp thuế, Anh/Chị cần duy trì sự ổn định trong năm tài chính để cơ quan thuế dễ dàng quản lý và tránh các sai sót khi quyết toán cuối năm.
Bước 3: Nộp tờ khai và nhận thông báo chấp thuận
Sau khi kiểm tra kỹ các thông tin về địa điểm kinh doanh và ngành nghề, Anh/Chị nhấn "Nộp hồ sơ". Hệ thống sẽ gửi một biên nhận điện tử qua email hoặc tin nhắn. Trong vòng 03 ngày làm việc theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo chấp thuận. Kể từ thời điểm này, mỗi khi có phát sinh doanh thu, Anh/Chị sẽ thực hiện kê khai mẫu 01/CNKD trên eTax để nộp thuế thay vì đợi thông báo khoán hàng tháng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng phương pháp nộp thuế giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa quản lý tài chính kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận