Công ty Luật ACC xin gửi đến quý khách hàng bài viết tư vấn về nghĩa vụ thuế đối với hoạt động cho thuê nhà và kinh doanh online dựa trên các quy định pháp luật mới nhất tại Việt Nam, cụ thể là các quy định có hiệu lực tính đến ngày 17/06/2025. Bài viết sẽ làm rõ các loại thuế cần nộp liên quan đến doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà đạt 800 triệu đồng/năm và kinh doanh online đạt 20 triệu đồng/năm, đặc biệt trả lời câu hỏi liệu có phải nộp thuế cho mảng kinh doanh online hay không.
1. Quy định chung về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh
1.1. Đối tượng chịu thuế
Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả cá nhân cho thuê tài sản (như nhà ở, mặt bằng) và kinh doanh online, thuộc đối tượng phải nộp thuế nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Các loại thuế áp dụng bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và lệ phí môn bài, tùy thuộc vào mức doanh thu và phương pháp tính thuế được áp dụng.
1.2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế
Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15) quy định hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Quy định này chính thức có hiệu lực từ 1/1/2026 đối với việc xác định ngưỡng doanh thu không chịu thuế, nhưng từ 1/7/2025 đã áp dụng ngưỡng 200 triệu đồng cho một số trường hợp. Trước đó, ngưỡng doanh thu không chịu thuế là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
1.3. Phương pháp tính thuế
Cá nhân kinh doanh có thể áp dụng phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai để tính thuế GTGT và TNCN. Đối với cá nhân cho thuê nhà và kinh doanh online, phương pháp khoán thường được áp dụng, trong đó thuế GTGT và TNCN được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo quy định tại Điều 9, Thông tư 40/2021/TT-BTC.
2. Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động cho thuê nhà (doanh thu 800 triệu đồng/năm)
2.1. Lệ phí môn bài
Căn cứ theo Khoản 2, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), cá nhân cho thuê nhà với doanh thu 800 triệu đồng/năm phải nộp lệ phí môn bài ở mức 1.000.000 đồng/năm, vì doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Lệ phí môn bài phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/1 của năm tính thuế hoặc trong vòng 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh trong năm.
2.2. Thuế GTGT
Theo Điều 9, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (và từ 1/7/2025 là trên 200 triệu đồng/năm) phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán với thuế suất 5% trên doanh thu. Với doanh thu 800 triệu đồng/năm, số thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
- Thuế GTGT = 800.000.000 × 5% = 40.000.000 đồng/năm.
Hồ sơ khai thuế GTGT phải được nộp định kỳ (tháng hoặc quý) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cho thuê nhà.
2.3. Thuế TNCN
Tương tự, thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà cũng được tính theo phương pháp khoán với thuế suất 5% trên doanh thu. Với doanh thu 800 triệu đồng/năm, số thuế TNCN phải nộp là:
- Thuế TNCN = 800.000.000 × 5% = 40.000.000 đồng/năm.
Cá nhân cho thuê nhà cần kê khai và nộp thuế TNCN cùng với thuế GTGT theo kỳ hạn tháng hoặc quý, tùy theo quy định của cơ quan thuế.
3. Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh online (doanh thu 20 triệu đồng/năm)
3.1. Xác định nghĩa vụ thuế
Theo quy định tại Khoản 25, Điều 5, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống (hiệu lực từ 1/7/2025) không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Với doanh thu kinh doanh online chỉ 20 triệu đồng/năm, mức doanh thu này thấp hơn ngưỡng 200 triệu đồng/năm. Do đó, cá nhân kinh doanh online trong trường hợp này không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
3.2. Lệ phí môn bài
Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và TNCN, cá nhân kinh doanh online vẫn phải xem xét nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Theo Khoản 1, Điều 1, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn lệ phí môn bài. Với doanh thu 20 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh online thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài.
3.3. Lưu ý về kê khai thuế
Mặc dù được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài, cá nhân kinh doanh online vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Hồ sơ khai thuế có thể được nộp qua hình thức điện tử trên cổng thông tin thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
4. Các lưu ý quan trọng khi thực hiện nghĩa vụ thuế
4.1. Sử dụng hóa đơn điện tử
Từ ngày 1/6/2025, theo Khoản 1, Điều 51, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cá nhân kinh doanh online thuộc một số ngành nghề (như bán lẻ, dịch vụ ăn uống, dịch vụ vận tải) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Tuy nhiên, với doanh thu 20 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh online không thuộc đối tượng này, nhưng vẫn nên lưu trữ các chứng từ liên quan để đảm bảo minh bạch khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
4.2. Phân bổ doanh thu trong trường hợp đặc biệt
Trong trường hợp cá nhân kinh doanh online có nhiều hợp đồng hoặc không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm, doanh thu tính thuế được xác định tương ứng với số tháng thực tế hoạt động. Tuy nhiên, với doanh thu 20 triệu đồng/năm, dù phân bổ thế nào, cá nhân vẫn nằm dưới ngưỡng chịu thuế.
4.3. Tư vấn từ cơ quan thuế
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, cá nhân nên liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế quản lý nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi cư trú để được hướng dẫn cụ thể về thủ tục khai thuế và nộp thuế, đặc biệt đối với hoạt động cho thuê nhà có doanh thu cao.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC khuyến nghị quý khách hàng nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Đối với hoạt động cho thuê nhà với doanh thu 800 triệu đồng/năm, quý khách cần nộp lệ phí môn bài (1.000.000 đồng/năm), thuế GTGT (40.000.000 đồng/năm) và thuế TNCN (40.000.000 đồng/năm). Đối với hoạt động kinh doanh online với doanh thu 20 triệu đồng/năm, quý khách được miễn toàn bộ thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài theo quy định mới nhất. Nếu cần hỗ trợ thêm, quý khách có thể liên hệ cơ quan thuế hoặc các đơn vị tư vấn pháp lý uy tín để được hướng dẫn chi tiết.
Để lại một bình luận