Dạ cho em hỏi là em có kinh doanh quần áo trên Facebook và doanh thu mỗi tháng khoảng 100 triệu, em nhận tiền qua số tài khoản cá nhân, vừa rồi em nhận được điện thoại từ chi cục thuế mời lên làm việc về việc chưa đăng ký kinh doanh và kê khai thuế, em đang rất lo lắng không biết họ căn cứ vào đâu để biết được doanh thu của em và mức phạt cho việc kinh doanh không kê khai thuế trong suốt 2 năm qua sẽ được tính như thế nào, em có nên tự nguyện lên khai báo trước để được giảm nhẹ hình phạt không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Căn cứ để cơ quan thuế xác định doanh thu

Cơ quan thuế có quyền thu thập thông tin từ nhiều nguồn để xác định doanh thu của cá nhân kinh doanh trên nền tảng trực tuyến như Facebook, theo quy định tại Điều 108 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, họ có thể yêu cầu ngân hàng cung cấp dữ liệu giao dịch trên tài khoản cá nhân của Anh/Chị, bao gồm các khoản tiền nhận từ khách hàng (thường được ghi nhận qua chuyển khoản). Ngoài ra, cơ quan thuế có thể phối hợp với các nền tảng thương mại điện tử hoặc sử dụng công cụ phân tích dữ liệu công khai từ mạng xã hội để ước lượng quy mô hoạt động kinh doanh. Với doanh thu khoảng 100 triệu đồng/tháng, tổng doanh thu hàng năm vượt ngưỡng 100 triệu đồng theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nên việc kinh doanh này thuộc diện phải đăng ký và kê khai thuế, dẫn đến việc cơ quan thuế phát hiện qua hệ thống giám sát tự động hoặc khiếu nại từ bên thứ ba.

Mức phạt đối với việc kinh doanh không kê khai thuế trong 2 năm qua

Xem thêm: Có bác nào nhận được tiền hoàn thuế vào tài khoản rồi mà sau đó cơ quan thuế lại gọi điện báo là tính sai và yêu cầu nộp lại một phần tiền chưa?

Việc không đăng ký kinh doanh và không kê khai thuế được coi là vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, với mức phạt được tính dựa trên số tiền thuế chậm nộp hoặc trốn tránh, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Đối với cá nhân kinh doanh trên tài khoản cá nhân mà không đăng ký hộ kinh doanh cá thể (khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm), mức phạt hành chính cho hành vi không kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) dao động từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp, tùy mức độ vi phạm.

Cụ thể, với doanh thu ước tính 100 triệu đồng/tháng trong 2 năm (tổng khoảng 2,4 tỷ đồng), cơ quan thuế sẽ tính thuế phải nộp như sau: thuế GTGT khoảng 10% trên doanh thu (nếu áp dụng phương pháp khoán), và thuế TNCN từ 0,5% đến 2% trên doanh thu tùy ngành nghề (quần áo thuộc nhóm 1-2%). Số thuế chậm nộp có thể lên đến hàng trăm triệu đồng, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Phạt bổ sung cho không đăng ký kinh doanh là từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo quy định tương ứng. Tổng mức phạt có thể từ 50.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc hơn, tùy kết quả kiểm tra thực tế, và có thể chuyển sang xử lý hình sự nếu số tiền trốn thuế vượt 100 triệu đồng (Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017).

Anh/Chị nên chủ động tự nguyện kê khai và nộp thuế trước khi cơ quan thuế chính thức kiểm tra, vì điều này được pháp luật khuyến khích để giảm mức phạt, theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Việc tự nguyện sẽ giúp giảm từ 50% đến 100% mức phạt hành chính (tùy thời điểm), tránh các hậu quả nghiêm trọng hơn như phong tỏa tài khoản hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Quy trình thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai báo

Thu thập chứng từ liên quan đến doanh thu trong 2 năm qua, bao gồm sao kê ngân hàng, hóa đơn bán hàng trên Facebook, và ước tính doanh thu chi tiết. Lập tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế (sử dụng phương pháp khoán nếu phù hợp với hộ kinh doanh cá thể).

Xem thêm: Nhà em có một căn hộ chung cư cho thuê, bên thuê là một công ty và họ yêu cầu phải có hóa đơn để họ đưa vào chi phí, em ra chi cục thuế để mua hóa đơn lẻ thì họ bảo em phải nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN trên tổng doanh thu, em muốn hỏi là nếu em ký hợp đồng ghi rõ là "bên thuê chịu trách nhiệm nộp các loại thuế phí" thì công ty kia có thể tự đi nộp thuế thay em và dùng chứng từ nộp thuế đó để thay thế hóa đơn được không?

Bước 2: Đăng ký kinh doanh và nộp hồ sơ

Đăng ký hộ kinh doanh cá thể tại UBND cấp xã/phường nơi cư trú, kèm theo giấy tờ cá nhân (CMND/CCCD). Sau đó, nộp hồ sơ khai thuế bổ sung tại Chi cục Thuế xã/phường, bao gồm:

• Tờ khai thuế bổ sung (mẫu 01/TNCN và 01/GTGT).
• Bảng kê doanh thu và chứng từ chứng minh.
• Cam kết tự nguyện theo mẫu tại cơ quan thuế.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi xử lý

Nộp số tiền thuế chậm kèm tiền chậm nộp qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc. Cơ quan thuế sẽ xem xét giảm phạt trong vòng 30 ngày và thông báo quyết định xử lý. Nếu cần, Anh/Chị có thể khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019 để bảo vệ quyền lợi.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh các rủi ro pháp lý lâu dài, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và tránh ảnh hưởng đến uy tín cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.