Gia đình tôi có một cửa hàng tạp hóa nhỏ và đang nộp thuế khoán hằng tháng theo mức ấn định của cán bộ thuế địa phương, nhưng đợt vừa rồi do làm đường phía trước nên việc kinh doanh bị đình trệ, khách không vào được mà mức thuế vẫn giữ nguyên không giảm, tôi có làm đơn xin giảm thuế do kinh doanh sa sút nhưng cán bộ bảo phải đóng đủ rồi cuối năm mới xét, xin hỏi quy định về việc tạm ngừng kinh doanh hoặc giảm mức thuế khoán trong trường hợp bất khả kháng này được tính như thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về tạm ngừng kinh doanh đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, hộ kinh doanh có quyền tạm ngừng kinh doanh trong trường hợp gặp sự kiện bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn hoặc các sự cố ngoài ý muốn (bao gồm cả các công trình công cộng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, nếu chứng minh được mức độ thiệt hại). Việc tạm ngừng không làm gián đoạn nghĩa vụ thuế khoán đã ấn định, nhưng hộ kinh doanh phải thông báo kịp thời cho cơ quan thuế địa phương để được ghi nhận và xem xét điều chỉnh mức thuế cho kỳ sau. Nếu không thông báo, hộ vẫn phải nộp đủ mức thuế khoán theo thông báo ban đầu. Trường hợp của Anh/Chị, việc làm đường phía trước có thể được coi là sự kiện bất khả kháng nếu doanh thu giảm đáng kể (thường trên 50% so với mức bình thường), dựa trên Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành.

Quy định về giảm mức thuế khoán trong trường hợp bất khả kháng

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rằng mức thuế khoán có thể được điều chỉnh giảm nếu hộ kinh doanh chứng minh được doanh thu thực tế giảm do bất khả kháng, không phải chờ đến cuối năm như cán bộ thuế đã trả lời. Cụ thể, cơ quan thuế sẽ xem xét giảm thuế cho kỳ hiện tại hoặc kỳ sau nếu sự kiện bất khả kháng kéo dài, với mức giảm dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế (ví dụ: giảm 30-70% nếu doanh thu giảm tương ứng). Thông tư 18/2026/TT-BTC bổ sung rằng hộ kinh doanh phải cung cấp chứng cứ như biên bản kiểm tra doanh thu hoặc tài liệu chứng minh thiệt hại (hóa đơn bán hàng, báo cáo doanh thu trước và sau sự kiện). Việc đóng đủ thuế hàng tháng vẫn áp dụng tạm thời, nhưng đơn xin giảm có thể được chấp thuận hồi tố nếu hồ sơ hợp lệ, tránh tình trạng nộp thừa và được hoàn lại sau.

Xem thêm: Thuế suất thuế tài nguyên đối với hoạt động khai thác nước ngầm phục vụ sản xuất công nghiệp hiện nay được tính dựa trên mét khối nước thực tế sử dụng hay dựa trên công suất thiết kế của giếng khoan?

Quy trình xin giảm mức thuế khoán hoặc tạm ngừng kinh doanh

Việc nộp đơn xin giảm thuế hoặc tạm ngừng cần thực hiện theo các bước sau để đảm bảo hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và thông báo

Hộ kinh doanh soạn đơn xin tạm ngừng hoặc giảm thuế khoán theo mẫu tại Phụ lục của Thông tư 18/2026/TT-BTC, kèm chứng cứ bất khả kháng. Hồ sơ bao gồm:

• Đơn đề nghị điều chỉnh thuế khoán (theo mẫu 01/ĐCTK).
• Biên bản xác nhận thiệt hại từ UBND xã/phường hoặc cơ quan quản lý công trình (ví dụ: quyết định làm đường).
• Báo cáo doanh thu thực tế (sổ sách kế toán đơn giản hoặc hóa đơn chứng từ).
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ.

Thời hạn chuẩn bị không quá 7 ngày kể từ khi sự kiện xảy ra để tránh chậm trễ.

Xem thêm: Tại sao khi tôi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, phần mềm lại tự động nhảy ra một số tiền thuế phải nộp thêm do tôi có thu nhập vãng lai ở một nơi khác đã bị khấu trừ 10%, có phải là do tổng thu nhập của tôi đã nhảy lên bậc thuế cao hơn nên 10% kia vẫn chưa đủ để bù đắp vào số thuế phải nộp thực tế theo biểu lũy tiến?

Bước 2: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xác minh trong vòng 10 ngày làm việc theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nếu cần, cán bộ thuế sẽ kiểm tra thực tế tại cửa hàng để đánh giá mức độ ảnh hưởng.

Bước 3: Theo dõi và nhận quyết định

Sau khi nộp, hộ kinh doanh theo dõi tiến trình qua biên nhận hoặc hệ thống trực tuyến. Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định điều chỉnh thuế trong 15 ngày, có thể giảm ngay cho kỳ hiện tại nếu chứng cứ rõ ràng. Nếu bị từ chối, hộ có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019 tại cấp cao hơn trong 30 ngày.

Tuân thủ quy trình này giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt chậm nộp (từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 200.000 đồng) và đảm bảo quyền lợi được bảo vệ kịp thời. Việc điều chỉnh thuế hợp lý sẽ hỗ trợ duy trì hoạt động kinh doanh bền vững, giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn khó khăn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.