Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện phải khai thuế đối với kinh doanh tiệm net
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản liên quan), thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú bao gồm cả hoạt động kinh doanh dịch vụ như tiệm net phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đạt ngưỡng nhất định. Cụ thể, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tại Điều 4 và Điều 7, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Với doanh thu 10 triệu đồng/tháng (tương đương 120 triệu đồng/năm), hoạt động kinh doanh tiệm net của Anh/Chị vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, do đó thuộc diện phải khai thuế. Ngay cả khi doanh thu dưới ngưỡng này, cá nhân vẫn có nghĩa vụ đăng ký thuế nếu được cơ quan thuế yêu cầu, nhưng ở trường hợp này, việc kê khai là bắt buộc để tránh các chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Các loại thuế áp dụng
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng theo phương pháp khoán với tỷ lệ 5% trên doanh thu đối với dịch vụ kinh doanh tiệm net (theo Phụ lục I, Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Số thuế phải nộp hàng quý hoặc năm dựa trên doanh thu thực tế.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tỷ lệ 2% trên doanh thu đối với dịch vụ cung cấp dịch vụ (bao gồm tiệm net), theo cùng Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Thu nhập chịu thuế được tính sau khi trừ các khoản miễn thuế nếu có (như chi phí hợp lý theo quy định).
- Các loại thuế khác: Có thể phát sinh lệ phí môn bài (từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm tùy quy mô theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội nếu áp dụng cho cá nhân kinh doanh.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai thuế đối với cá nhân kinh doanh như tiệm net được thực hiện theo phương pháp khoán, với cơ quan thuế địa phương quản lý. Quy trình cơ bản bao gồm các bước sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu; – Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê mặt bằng nếu có). Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và thông báo phương pháp tính thuế khoán.
Bước 2: Kê khai doanh thu và nộp thuế tạm tính
Hàng quý, cá nhân phải kê khai doanh thu thực tế tại Chi cục Thuế (hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn nếu đủ điều kiện). Cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán dựa trên dữ liệu thực tế, và Anh/Chị nộp thuế GTGT và TNCN tạm tính theo tỷ lệ quy định. Nếu doanh thu thay đổi, phải điều chỉnh kê khai bổ sung trong vòng 10 ngày.
Bước 3: Quyết toán và nộp thuế cuối năm
Vào cuối năm dương lịch (thường trước ngày 31/3 năm sau), cá nhân phải quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nộp tờ khai quyết toán (mẫu 01/TNCN) kèm chứng từ liên quan. Số thuế còn thiếu sẽ được nộp ngay, hoặc hoàn nếu nộp thừa. Việc chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí kinh doanh và đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân kinh doanh. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận