Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản lãi từ đầu tư chứng khoán có phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?
Khoản lãi từ hoạt động đầu tư chứng khoán của doanh nghiệp được coi là thu nhập chịu thuế TNDN. Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, trong đó có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán và các hoạt động đầu tư tài chính khác. Cụ thể, Nghị định 218/2013/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp) tại Điều 7 quy định rõ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm lãi từ mua bán cổ phiếu, trái phiếu) là một phần của thu nhập chịu thuế TNDN, phải được kê khai và nộp thuế theo quy định. Doanh nghiệp không được miễn trừ khoản thu nhập này, trừ trường hợp các quy định đặc biệt về ưu đãi thuế áp dụng cho một số lĩnh vực đầu tư (nếu doanh nghiệp đủ điều kiện).
Cách tính thuế TNDN đối với khoản lãi từ đầu tư chứng khoán
Thuế TNDN đối với khoản lãi từ đầu tư chứng khoán được tính dựa trên thu nhập chịu thuế từ hoạt động này, với thuế suất chuẩn là 20%. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Điều 10) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP (Điều 7, Điều 18), cách tính cụ thể như sau:
- Xác định thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu từ chuyển nhượng chứng khoán – Chi phí được trừ liên quan (bao gồm giá mua chứng khoán, phí giao dịch, chi phí quản lý đầu tư chứng khoán). Doanh thu là giá bán chứng khoán tại thời điểm chuyển nhượng, sau khi trừ các khoản khấu trừ hợp pháp. Nếu có lỗ từ chuyển nhượng chứng khoán trong kỳ, khoản lỗ này được bù trừ với thu nhập từ các hoạt động khác trong cùng kỳ tính thuế.
- Tính thuế phải nộp: Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ đầu tư chứng khoán × Thuế suất 20%. Ví dụ, nếu khoản lãi sau khi trừ chi phí là 500.000.000 đồng, thì thuế phải nộp là 100.000.000 đồng.
- Kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp kê khai khoản thu nhập này vào tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng quý hoặc hàng năm theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung). Nếu chuyển nhượng chứng khoán qua sàn giao dịch, doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ từ công ty chứng khoán để làm cơ sở kê khai. Lưu ý, nếu không kê khai đầy đủ, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% số thuế trốn tránh, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai và nộp thuế TNDN từ khoản lãi đầu tư chứng khoán giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp lý, và duy trì uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận