Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả thu nhập từ đầu tư tài chính như chứng khoán. Cụ thể, Điều 3 Luật Thuế TNDN quy định thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt tính chất hoạt động chính hay phụ trợ. Do đó, lợi nhuận từ đầu tư chứng khoán không được tính riêng mà phải gộp chung vào thu nhập chịu thuế của toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật Thuế TNDN 2025, xác định thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập trừ đi thu nhập miễn thuế và các khoản thu nhập được trừ. Lợi nhuận từ chuyển nhượng chứng khoán hoặc cổ tức từ đầu tư chứng khoán được coi là thu nhập từ đầu tư tài chính, thuộc diện chịu thuế TNDN với thuế suất phổ thông 20% (áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp, trừ trường hợp ưu đãi đặc biệt).
Cách xử lý lợi nhuận từ đầu tư chứng khoán trong tính thuế
Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư chứng khoán được xác định theo nguyên tắc chung về thu nhập chịu thuế, không tách biệt khỏi hoạt động kinh doanh chính. Cụ thể, doanh nghiệp phải kê khai toàn bộ lợi nhuận này vào báo cáo tài chính và tờ khai thuế TNDN hàng quý hoặc hàng năm. Theo Điều 7 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thu nhập từ đầu tư chứng khoán bao gồm chênh lệch dương từ chuyển nhượng chứng khoán (sau khi trừ chi phí liên quan) và các khoản thu nhập khác từ đầu tư, tất cả đều được cộng dồn vào thu nhập tính thuế tổng thể.
Nếu có lỗ từ đầu tư chứng khoán, khoản lỗ này có thể được bù trừ với thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính trong cùng kỳ tính thuế, theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNDN. Doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ chứng minh như hợp đồng mua bán chứng khoán, biên bản giao dịch từ sàn giao dịch chứng khoán, và báo cáo tài chính để làm cơ sở kê khai. Việc gộp chung giúp doanh nghiệp tính toán thuế một cách thống nhất, tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tính thuế trên cơ sở toàn diện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc kê khai sai, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra kỹ các ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp thuộc diện đặc biệt. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận