Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định chung về quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ hai nơi
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các văn bản hướng dẫn hiện hành), cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm. Quyết toán là việc kê khai, xác định số thuế đã nộp trong năm và điều chỉnh để hoàn thuế nếu nộp thừa hoặc nộp bổ sung nếu thiếu. Trong trường hợp của Anh/Chị, cả hai công ty đều khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế TNCN và Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Tuy nhiên, vì thu nhập phát sinh từ hai nguồn, Anh/Chị thuộc diện phải tự quyết toán để tổng hợp thu nhập chịu thuế và áp dụng đúng biểu thuế lũy tiến từng phần, theo Điều 22 Luật Thuế TNCN. Điều này giúp tránh tình trạng khấu trừ không chính xác do mỗi nơi chỉ khấu trừ dựa trên thu nhập riêng lẻ, dẫn đến có thể nộp thừa thuế.
Cụ thể, nếu hợp đồng lao động tại cả hai nơi đều từ 03 tháng trở lên, tổng thu nhập chịu thuế được tính sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc). Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng như sau: mức thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng chịu 5%, từ trên 5 đến 10 triệu chịu 10%, và tăng dần đến 35% cho mức trên 80 triệu đồng/tháng. Việc tự quyết toán là bắt buộc nếu Anh/Chị không ủy quyền được cho một đơn vị, và có thể dẫn đến hoàn thuế nếu tổng số đã khấu trừ lớn hơn số phải nộp sau khi tính lũy tiến.
2. Điều kiện để được hoàn thuế TNCN sau quyết toán
Anh/Chị hoàn toàn có thể được hoàn thuế nếu số thuế đã khấu trừ tại hai công ty lớn hơn số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến toàn bộ thu nhập. Theo Khoản 1 Điều 9 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có số thuế nộp thừa phát sinh từ việc khấu trừ tại nguồn sẽ được hoàn nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- (i) Có mã số thuế cá nhân (MST);
- (ii) Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau giảm trừ không vượt quá các mức miễn thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, áp dụng đến hết 2025);
- (iii) Không thuộc diện ủy quyền quyết toán cho một nơi làm việc chính. Trong thực tế, với thu nhập từ hai nơi, khấu trừ riêng lẻ thường dẫn đến nộp thừa vì không áp dụng lũy tiến tổng hợp, đặc biệt nếu một nơi có thu nhập cao hơn.
Ví dụ, nếu tổng thu nhập năm là 300 triệu đồng, khấu trừ riêng có thể lên đến 40-50 triệu đồng thuế, nhưng sau quyết toán lũy tiến chỉ khoảng 30-35 triệu đồng, dẫn đến hoàn khoảng 5-15 triệu đồng tùy trường hợp. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và hoàn trong vòng 40 ngày kể từ khi nộp hồ sơ hợp lệ, chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đăng ký.
3. Hướng dẫn thủ tục tự quyết toán thuế TNCN năm 2025
Để tự quyết toán, Anh/Chị cần chuẩn bị và thực hiện theo các bước sau, dựa trên Thông tư 80/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế năm 2025. Trước hết, thu thập chứng từ khấu trừ thuế từ hai công ty (mẫu 02/CK-TNCN), sao kê thu nhập hàng tháng và các giấy tờ chứng minh giảm trừ (giấy khai sinh người phụ thuộc, xác nhận bảo hiểm). Thời hạn nộp là ngày 31/03/2026 cho năm 2025 (hoặc ngày làm việc tiếp theo nếu trùng lễ), nhưng có thể nộp sớm từ tháng 01/2026.
Thủ tục online qua hệ thống eTax (etax.thue.gdt.gov.vn):
- Bước 1, đăng nhập bằng tài khoản VNeID hoặc MST cá nhân;
- Bước 2, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN;
- Bước 3, khai thông tin thu nhập từ hai nơi (tổng hợp bảng kê 10/TNCN), tính toán giảm trừ và thuế phải nộp;
- Bước 4, đính kèm chứng từ và gửi.
Nếu quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú (nếu không ủy quyền), nộp trực tiếp hoặc qua bưu điện. Lưu ý: Phải khai chính xác để tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 138 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu có sai sót, có thể nộp tờ khai bổ sung mà không bị phạt nếu tự phát hiện trước kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận