Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế theo quy định pháp luật
Theo Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14), người nộp thuế được hoàn thuế nếu số tiền thuế nộp thừa phát sinh trong kỳ tính thuế hoặc các kỳ tính thuế trước đó, và đáp ứng các điều kiện cụ thể. Người nộp thuế được hoàn thuế khi có số tiền thuế nộp thừa theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và hồ sơ hoàn thuế hợp lệ, không phụ thuộc vào mức tiền lớn hay nhỏ.
Việc hoàn thuế chỉ được thực hiện khi hồ sơ kê khai thuế hợp lệ, bao gồm đầy đủ chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa. Nếu không đáp ứng, cơ quan thuế có quyền từ chối hoàn thuế và yêu cầu bổ sung.
Yêu cầu về chứng từ trong hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, bao gồm các chứng từ liên quan đến giao dịch kinh tế, hóa đơn, chứng từ khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các tài liệu chứng minh số thuế nộp thừa. Chứng từ phải hợp lệ, đầy đủ và được lưu trữ theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
Trường hợp thiếu chứng từ của một công ty, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp pháp của toàn bộ hồ sơ; nếu chứng từ thiếu không thể bổ sung hoặc chứng minh được. Số thuế tương ứng với phần thiếu chứng từ sẽ không được chấp nhận hoàn; các phần còn lại đủ điều kiện vẫn có thể được xem xét hoàn.
Tác động của việc thiếu chứng từ một công ty khi có nhiều công ty
Trong trường hợp Anh/Chị quản lý ba công ty riêng biệt (mỗi công ty là một người nộp thuế độc lập theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019), việc thiếu chứng từ của một công ty chỉ ảnh hưởng đến khả năng hoàn thuế của công ty đó, không làm ảnh hưởng trực tiếp đến hai công ty còn lại nếu hồ sơ của chúng đầy đủ.
Tuy nhiên, nếu các công ty có giao dịch liên kết (như chuyển nhượng hàng hóa nội bộ) hoặc thuộc cùng nhóm doanh nghiệp, cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra thuế đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Để hoàn thuế được, cần bổ sung chứng từ thiếu hoặc chứng minh lý do thiếu hợp lý (ví dụ: mất mát do sự kiện bất khả kháng), nếu không, công ty thiếu chứng từ có thể bị truy thu thuế và tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế
Bước 1: Kê khai và xác định số thuế nộp thừa
Người nộp thuế lập tờ khai thuế theo mẫu quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, xác định số thuế GTGT hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa qua phần mềm kê khai điện tử. Thời hạn kê khai là trước ngày thứ 30 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế, và phải đính kèm chứng từ liên quan để cơ quan thuế kiểm tra sơ bộ.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai hoàn thuế theo mẫu 01/HT (Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Bản sao chứng từ nộp thuế thừa (hóa đơn, biên lai nộp tiền).
- Giải trình số thuế nộp thừa và các chứng từ chứng minh (nếu thiếu, cần văn bản giải trình lý do).
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày phát sinh số thuế nộp thừa.
Bước 3: Xử lý và quyết định hoàn thuế
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 6 ngày làm việc (hoàn thuế thông thường) hoặc 40 ngày (hoàn thuế lớn), theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và văn bản hướng dẫn thi hành. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế và sau khi ban hành quyết định hoàn thuế, cơ quan thuế chuyển hồ sơ sang Kho bạc Nhà nước để thực hiện hoàn tiền theo quy trình ngân sách.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ chứng từ giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp và giảm thiểu chi phí phát sinh từ phạt hành chính. Tuân thủ còn hỗ trợ doanh nghiệp duy trì uy tín với cơ quan thuế, tránh kiểm tra bổ sung không cần thiết. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận