Hình thức đóng thuế affiliate: Dạ anh chị cho em hỏi là em làm affiliate trên TikTok và Shopee, hoa hồng mỗi tháng thu về trên 1 tỷ. Em tìm hiểu thì được biết sẽ đóng thuế theo dạng cá nhân kinh doanh thương mại điện tử và tự kê khai đóng thuế 7%. Vậy anh chị cho em hỏi hình thức em đang đóng thuế có đúng không ạ? Khi em làm việc với kế toán công ty đối tác để họ đóng thuế giúp một phần thì có văn bản hay quy định pháp luật nào để chứng minh hình thức em đang áp dụng là đúng không ạ, vì họ nói làm affiliate chỉ có 3 hình thức là cá nhân, hộ kinh doanh hoặc công ty. Trong trường hợp em làm affiliate Shopee mà tiền không chuyển về tài khoản cá nhân mà chuyển về công ty rồi công ty quyết toán xong mới chuyển lại cho cá nhân em thì em có được đóng thuế 7% theo hình thức cá nhân kinh doanh thương mại điện tử không hay phải đóng theo cách khác để phù hợp ạ? Rất mong được anh chị giải đáp, em cảm ơn ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hình thức áp dụng thuế đối với hoạt động affiliate trên TikTok và Shopee

Hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate marketing) của cá nhân trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) được cơ quan thuế xác định là cung cấp dịch vụ quảng cáo hoặc các dịch vụ khác. Với mức doanh thu lên tới 1 tỷ đồng/tháng, Anh/Chị bắt buộc phải đăng ký thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định dành cho cá nhân kinh doanh.

Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân kinh doanh dịch vụ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế theo tỷ lệ:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 5%
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 2% Tổng tỷ lệ 7% mà Anh/Chị đang áp dụng là chính xác cho loại hình dịch vụ này. Việc không đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký thuế kịp thời có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Cơ sở pháp lý khi ủy quyền cho đối tác khấu trừ và nộp thuế thay

Xem thêm: Chào các anh/chị/em, giúp mình với ạ. (1) Trên thương mại điện tử nên dùng tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh hay tài khoản cá nhân? (2) Mình có bán hàng trên sàn thương mại điện tử và trên Facebook, Zalo thì khi kê khai tài khoản nên kê khai cả tài khoản hộ kinh doanh và tài khoản cá nhân hay chỉ kê khai 1 thôi? Vì đơn ngoài thì mình bảo khách chuyển khoản vào tài khoản hộ kinh doanh, còn đơn TikTok thì đang để tài khoản cá nhân ạ. Cảm ơn mọi người.

Theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện các thủ tục về thuế. Trong lĩnh vực TMĐT, các nền tảng hoặc công ty quản lý (MCN) thường khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả hoa hồng.

Căn cứ Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC (hướng dẫn về khấu trừ thuế TNCN), tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ quy định nếu cá nhân đó chưa thực hiện tự kê khai. Tuy nhiên, với doanh thu lớn, Anh/Chị nên thực hiện tự kê khai để đảm bảo tính chủ động và chính xác theo phương pháp khoán hoặc kê khai từng lần phát sinh. Việc lưu giữ hợp đồng affiliate, biên lai khấu trừ thuế của Shopee/TikTok và chứng từ ủy quyền là bắt buộc để chứng minh với cơ quan thuế rằng nghĩa vụ thuế đã được thực hiện một phần hoặc toàn bộ tại nguồn, tránh việc bị truy thu trùng lặp.

Trường hợp tiền hoa hồng Shopee chuyển qua tài khoản công ty

Nếu tiền hoa hồng từ Shopee được chuyển về tài khoản của một công ty thay vì tài khoản cá nhân của Anh/Chị, cấu trúc nghĩa vụ thuế sẽ thay đổi hoàn toàn. Lúc này, thu nhập được xác định là doanh thu của pháp nhân (công ty), không còn là thu nhập cá nhân kinh doanh trực tiếp.

Khi đó, nghĩa vụ thuế được thực hiện như sau:

Xem thêm: Cho em hỏi là em có mã số thuế cũ từ 2010 nhưng chắc lâu nên không nhớ, hôm 12/4 em có đi đăng ký mã số thuế cá nhân. 2 hôm sau em đi kiểm tra ở cục thuế người ta có bảo là thấy mã số thuế rồi, hồ sơ làm từ 2 hôm trước, chính là số căn cước công dân của em. Em về tra mã căn cước công dân thì báo không có. Về tích hợp với vneid thì thấy hiện mã cũ. Thế giờ em dùng mã cũ ạ?

• Tại doanh nghiệp: Công ty phải kê khai thuế GTGT (phương pháp khấu trừ thường là 10%) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất phổ thông là 20% trên lợi nhuận sau khi trừ các chi phí hợp lý.
• Khi chuyển tiền cho cá nhân: Phần thu nhập sau thuế TNDN chuyển lại cho Anh/Chị sẽ được xem là thu nhập từ phân phối lợi nhuận hoặc chuyển nhượng vốn. Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 26/2012/QH13) và hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, khoản này phải chịu thuế TNCN 20% trên thu nhập chịu thuế.

Anh/Chị lưu ý không áp dụng mức 7% trong trường hợp này vì dòng tiền đã đi qua pháp nhân. Để tối ưu hóa chi phí và thủ tục, nếu hoạt động này hoàn toàn do cá nhân Anh/Chị thực hiện, Anh/Chị nên yêu cầu nền tảng chuyển tiền trực tiếp về tài khoản cá nhân kinh doanh đã đăng ký để áp dụng mức thuế 7% theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng hình thức thuế giúp tránh phạt hành chính, truy thu và lãi chậm nộp (0,03%/ngày), đồng thời đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh TMĐT. Tuân thủ còn hỗ trợ cá nhân xây dựng uy tín với đối tác và cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.