Trường hợp của em khá rối nên mong được tư vấn kỹ: em từng làm việc tại công ty A từ đầu năm đến giữa năm và bị khấu trừ thuế đầy đủ, sau đó nghỉ và làm freelance nhận tiền từ nhiều nguồn khác nhau, có khoản bị trừ 10% và có khoản không, đến cuối năm em tổng hợp lại thì thấy số tiền đã bị trừ khá lớn nhưng khi vào eTax thì chỉ có dữ liệu của công ty A, hoàn toàn không có phần thu nhập freelance, vậy nếu em chỉ quyết toán theo dữ liệu có sẵn thì có được hoàn phần đã bị trừ không, hay bắt buộc phải kê khai toàn bộ thu nhập kể cả những khoản không có trên hệ thống, và nếu không kê khai thì sau này có rủi ro gì không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân dựa trên dữ liệu có sẵn

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế nếu có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm hoặc thu nhập từ một nơi nhưng ước tính có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ. Trong trường hợp của Anh/Chị, dữ liệu trên hệ thống eTax chỉ hiển thị thu nhập từ công ty A (đã khấu trừ đầy đủ), nhưng nếu chỉ quyết toán dựa trên dữ liệu này mà bỏ qua thu nhập freelance, cơ quan thuế sẽ tính toán hoàn thuế dựa trên số liệu có sẵn.

Tuy nhiên, số tiền hoàn sẽ không chính xác vì không phản ánh tổng thu nhập thực tế, dẫn đến khả năng bị truy thu sau này nếu cơ quan thuế phát hiện thu nhập bổ sung qua dữ liệu từ các tổ chức chi trả hoặc kiểm tra chéo. Do đó, Anh/Chị chỉ được hoàn một phần thuế khấu trừ từ công ty A, nhưng không đảm bảo hoàn toàn nếu tổng thu nhập thực tế vượt ngưỡng chịu thuế sau khi tính giảm trừ.

Nghĩa vụ kê khai toàn bộ thu nhập freelance

Anh/Chị bắt buộc phải kê khai toàn bộ thu nhập từ freelance, bao gồm cả những khoản đã bị khấu trừ 10% và những khoản chưa bị khấu trừ, theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Thu nhập freelance từ các nguồn như hợp đồng dịch vụ, bản quyền hoặc kinh doanh được coi là thu nhập chịu thuế, và cá nhân có trách nhiệm tự kê khai để tính toán tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Nếu khoản thu nhập freelance từ một nguồn duy nhất dưới 2 triệu đồng/lần hoặc tổng dưới 10 triệu đồng/năm, có thể được miễn khấu trừ tại nguồn, nhưng vẫn phải kê khai trong quyết toán cuối năm để tránh thiếu sót. Việc không kê khai đầy đủ sẽ làm sai lệch cơ sở tính thuế, dẫn đến quyết toán không hợp lệ.

Xem thêm: Mình đang gặp tình huống là công ty cũ ghi sai mã số thuế cá nhân trên chứng từ khấu trừ, vậy khi quyết toán có bị ảnh hưởng không và phải xử lý thế nào?

Rủi ro nếu không kê khai toàn bộ thu nhập

Nếu không kê khai thu nhập freelance, Anh/Chị có thể đối mặt với các rủi ro pháp lý nghiêm trọng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (sửa đổi bổ sung). Cụ thể, cơ quan thuế có thể truy thu số thuế thiếu dựa trên dữ liệu từ các bên trả thu nhập hoặc kiểm tra sau quyết toán, kèm theo tiền phạt chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối đa 20 tháng).

Ngoài ra, mức phạt hành chính cho hành vi kê khai sai hoặc trốn thuế dao động từ 20% đến 100% số thuế trốn, cụ thể: nếu số thuế thiếu từ 100 triệu đồng trở xuống, phạt từ 1 lần đến 3 lần số thuế thiếu; nếu trên 100 triệu đồng, phạt từ 2 lần đến 5 lần, với mức tối đa lên đến 100 triệu đồng cho cá nhân. Hơn nữa, nếu bị phát hiện trốn thuế với số tiền lớn, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017) tại Điều 200, dẫn đến án tù từ 3 tháng đến 7 năm tùy mức độ. Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên thu thập chứng từ từ các nguồn freelance (hóa đơn, hợp đồng, biên lai khấu trừ) để bổ sung vào tờ khai quyết toán.

Để quyết toán đầy đủ và chính xác, Anh/Chị cần thực hiện theo quy trình sau tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và hệ thống eTax.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và thu thập dữ liệu

Thu thập tất cả chứng từ liên quan đến thu nhập từ công ty A và freelance, bao gồm:

• Phiếu khấu trừ thuế TNCN từ công ty A và các nguồn freelance (nếu có).
• Hợp đồng, hóa đơn chứng minh thu nhập freelance chưa khấu trừ.
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CMND/CCCD người phụ thuộc, giấy khai sinh).

Kiểm tra dữ liệu trên eTax để tải tờ khai 02/QTT-TNCN, sau đó bổ sung thủ công các khoản thu nhập freelance vào phần thu nhập khác.

Bước 2: Đăng nhập và kê khai trên hệ thống eTax

Truy cập tài khoản eTax cá nhân (nếu chưa có, đăng ký tại Chi cục Thuế quản lý).

Xem thêm: Dạ cho em hỏi khi quyết toán thuế thì có cần nộp kèm hợp đồng lao động không hay chỉ cần chứng từ khấu trừ thuế thôi ạ?

Chọn chức năng "Quyết toán thuế TNCN", điền đầy đủ tổng thu nhập chịu thuế, số thuế đã khấu trừ từ tất cả nguồn, và áp dụng giảm trừ.

Hệ thống sẽ tự động tính số thuế phải nộp hoặc hoàn, đảm bảo kê khai chính xác để tránh sai sót.

Bước 3: Nộp tờ khai và theo dõi hoàn thuế

Nộp tờ khai điện tử trước hạn (thường là ngày 30/4 năm sau, ví dụ năm 2023 nộp trước 30/4/2024).

Nếu có số thuế nộp thừa (sau khi kê khai đầy đủ), cơ quan thuế sẽ hoàn trong vòng 40 ngày theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.

Theo dõi tiến trình qua eTax hoặc liên hệ Chi cục Thuế địa phương nếu cần bổ sung chứng từ.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt không đáng có, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế chính xác và duy trì uy tín cá nhân trước cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.