Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ lương nước ngoài
Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú tại Việt Nam có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (thu nhập toàn cầu).
Khoản tiền lương từ công ty nước ngoài chuyển về tài khoản cá nhân tại Việt Nam được xác định là thu nhập chịu thuế TNCN. Do công ty nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam để thực hiện khấu trừ tại nguồn, Anh/Chị có trách nhiệm tự kê khai và quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Về tỷ giá quy đổi: Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, thu nhập bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng nơi cá nhân mở tài khoản tại thời điểm nhận thu nhập. Trường hợp đã nộp thuế tại nước ngoài, Anh/Chị sẽ được khấu trừ số thuế đó vào số thuế phải nộp tại Việt Nam theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhưng không vượt quá số thuế tính theo biểu thuế lũy tiến của Việt Nam.
Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN tự kê khai
Quy trình quyết toán hiện nay đã được điện tử hóa, Anh/Chị nên thực hiện theo các bước sau để đảm bảo hồ sơ chính xác:
Bước 1: Xác định tổng thu nhập và các khoản giảm trừ Anh/Chị cần tổng hợp toàn bộ thu nhập nhận được trong năm 2025 sau khi đã quy đổi ra VND. Sau đó, thực hiện trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14: giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng (nếu đã đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc). Ngoài ra, các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc tại nước ngoài có tính chất tương tự bảo hiểm xã hội tại Việt Nam cũng được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế.
Bước 2: Lập tờ khai quyết toán trên hệ thống Thuế điện tử Anh/Chị đăng nhập vào cổng canhan.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile bằng mã số thuế cá nhân. Chọn kỳ quyết toán năm 2025 và mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN. Tại đây, Anh/Chị nhập tổng thu nhập chịu thuế và số thuế đã tạm nộp tại nước ngoài (nếu có). Lưu ý phải chuẩn bị sẵn bản quét (scan) các chứng từ như Hợp đồng lao động, sao kê tài khoản ngân hàng và biên lai nộp thuế tại nước ngoài để đính kèm vào hồ sơ điện tử.
Bước 3: Nộp tờ khai và thanh toán nghĩa vụ thuế bổ sung Thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ quyết toán năm 2025 là ngày 04/05/2026 (do ngày 30/04 và 01/05 là ngày nghỉ lễ). Sau khi gửi tờ khai thành công, Anh/Chị cần theo dõi trạng thái hồ sơ trên hệ thống. Nếu có số thuế nộp thêm, Anh/Chị nộp tiền qua ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết trên eTax Mobile. Việc nộp chậm sau thời hạn trên sẽ dẫn đến tiền chậm nộp phát sinh theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Rủi ro pháp lý và các chế tài xử phạt hành chính
Hiện nay, cơ quan thuế có cơ chế đối soát dữ liệu dòng tiền từ các ngân hàng thương mại, do đó việc không kê khai thu nhập từ nước ngoài tiềm ẩn rủi ro pháp lý rất cao.
Về hành vi chậm nộp hồ sơ: Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể dao động từ 2.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ tùy vào thời gian chậm trễ. Nếu hành vi bị xác định là khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp/cá nhân sẽ bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu. Nghiêm trọng hơn, nếu bị kết luận là trốn thuế (không kê khai), mức phạt sẽ từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn.
Ngoài ra, việc tuân thủ đúng hạn không chỉ giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt mà còn xây dựng hồ sơ tín dụng và uy tín tài chính cá nhân trong sạch, tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tài chính hoặc thủ tục định cư, làm việc tại nước ngoài sau này
Việc tuân thủ kê khai đầy đủ giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ hợp pháp và tránh rủi ro kiểm tra sau. Công Ty Luật ACC khuyến nghị thực hiện đúng hạn để duy trì uy tín tài chính cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Để lại một bình luận