Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài để tránh đánh thuế hai lần
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập phát sinh từ nước ngoài phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam trên toàn bộ thu nhập chịu thuế, bao gồm cả phần thu nhập từ lao động nước ngoài. Tuy nhiên, để tránh tình trạng đánh thuế hai lần, pháp luật Việt Nam cho phép khấu trừ số thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài, với điều kiện nước đó có ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam (ví dụ: Hiệp định giữa Việt Nam và các quốc gia như Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, tùy thuộc vào quốc gia cụ thể nơi Anh/Chị công tác).
Cụ thể, theo Điều 24 Luật Thuế TNCN 2007, số thuế được khấu trừ không vượt quá số thuế TNCN phải nộp tại Việt Nam tính trên thu nhập phát sinh ở nước ngoài. Nếu không có hiệp định, Anh/Chị vẫn được khấu trừ theo phương pháp tín dụng thuế quốc tế, nhưng mức khấu trừ bị giới hạn ở mức thuế suất Việt Nam áp dụng cho loại thu nhập đó (thường từ 5% đến 35% tùy bậc thu nhập). Thông tư 205/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết, quy định cá nhân phải cung cấp chứng từ chứng minh số thuế đã nộp ở nước ngoài (như biên lai nộp thuế hoặc xác nhận từ cơ quan thuế nước ngoài) để được khấu trừ khi quyết toán.
Xem thêm: Em có thắc mắc là nếu sau khi hoàn thuế rồi mà phát hiện sai sót thì có bị truy thu lại không ạ?
Quy trình quyết toán thuế TNCN và hoàn thuế nếu nộp dư
Khi quyết toán thuế TNCN năm 2025, Anh/Chị cần thực hiện khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài vào tờ khai quyết toán để tính số thuế thực nộp tại Việt Nam. Nếu sau khi khấu trừ, tổng số thuế đã khấu trừ tại nguồn (từ doanh nghiệp trong nước và nước ngoài) lớn hơn số thuế phải nộp, Anh/Chị sẽ được hoàn lại phần thuế nộp dư theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế TNCN 2007 và Điều 14 Thông tư 205/2013/TT-BTC.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Anh/Chị cần thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến thu nhập và thuế đã nộp, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn từ doanh nghiệp trong nước (nếu có).
- Giấy xác nhận thu nhập và số thuế đã nộp ở nước ngoài từ cơ quan thuế hoặc người sử dụng lao động nước ngoài.
- Bản sao hộ chiếu hoặc giấy tờ chứng minh thời gian công tác nước ngoài để xác định tình trạng cư trú.
Hồ sơ này phải được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (thường là Chi cục Thuế nơi cư trú) trước ngày 30/4/2026 (đối với cá nhân tự quyết toán).
Bước 2: Kê khai và tính toán khấu trừ
Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của Tổng cục Thuế (iHTKK hoặc eTax) để nhập dữ liệu thu nhập từ nước ngoài, tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%). Khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài vào cột tương ứng trên tờ khai, đảm bảo không vượt mức thuế phải nộp tại Việt Nam. Nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần, áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định cụ thể của hiệp định đó (ví dụ: khấu trừ toàn bộ nếu thuế suất nước ngoài thấp hơn Việt Nam).
Bước 3: Nộp hồ sơ và yêu cầu hoàn thuế
Nộp hồ sơ quyết toán qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Nếu phát hiện nộp dư, ghi rõ yêu cầu hoàn thuế trong tờ khai và đính kèm chứng từ. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong vòng 40 ngày (theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019), sau đó hoàn tiền vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị nếu đủ điều kiện. Lưu ý, nếu nộp muộn, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm nhẹ).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp Anh/Chị tránh rủi ro phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi được khấu trừ, hoàn thuế đầy đủ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận