Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập từ hoạt động freelance
Hoạt động freelance thường được coi là thu nhập từ sản xuất, kinh doanh của cá nhân, bao gồm cung cấp dịch vụ, lao động tự do không kèm theo hàng hóa. Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ kinh doanh bao gồm cả các khoản từ freelance, và cá nhân có thể áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp tùy theo mức doanh thu. Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống, cá nhân được chọn kê khai nộp thuế khoán theo tỷ lệ trên doanh thu (thường 10% đối với dịch vụ không kèm hàng hóa) hoặc kê khai theo phương pháp tính thuế của cá nhân kinh doanh, nơi thu nhập chịu thuế được xác định sau khi trừ chi phí hợp lý và các khoản giảm trừ gia cảnh.
Phương pháp tính thuế và xử lý khoản khấu trừ 10%
Đối với freelance, nếu bên trả thu nhập (như công ty khách hàng) khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân tại nguồn theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), khoản này được coi là số thuế tạm nộp. Khi quyết toán thuế cuối năm, cá nhân không cộng khoản khấu trừ 10% vào thu nhập chịu thuế, mà thay vào đó trừ trực tiếp vào số thuế phải nộp để xác định số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn. Cụ thể:
- Nếu chọn phương pháp khoán (áp dụng cho doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm), thuế phải nộp là 10% trên doanh thu theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP)), và khoản khấu trừ 10% tại nguồn được trừ vào tổng thuế khoán, tránh tính trùng.
- Nếu chọn phương pháp kê khai theo cá nhân kinh doanh, thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu – Chi phí hợp lý – Các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012)). Thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất lũy tiến (5% – 35%), sau đó trừ khoản khấu trừ 10% đã nộp để tính số thuế còn nợ hoặc hoàn thuế.
Việc xử lý này đảm bảo không tính kép thuế, giúp cá nhân tránh nộp thừa hoặc thiếu theo nguyên tắc tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP) về căn cứ tính thuế.
Lưu ý khi quyết toán thuế
Cá nhân freelance cần kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước ngày 30 tháng 4 năm sau (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012)), sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN nếu có thu nhập từ nhiều nguồn. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, bắt buộc kê khai theo phương pháp cá nhân kinh doanh và chứng minh chi phí bằng hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Trường hợp không kê khai đúng, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp cá nhân tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua các khoản trừ hợp lý, và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu nộp thừa. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận