Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện, cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phải quyết toán thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Có thu nhập từ hai nguồn trở lên trong năm (bao gồm tiền lương từ nhiều công ty và thu nhập từ hợp đồng dịch vụ tư vấn), mà không ủy quyền cho một tổ chức chi trả thực hiện quyết toán thay cho toàn bộ thu nhập.
- Thu nhập từ các nguồn đã bị khấu trừ thuế tại nguồn (như 10% đối với thu nhập từ dịch vụ tư vấn theo khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), nhưng tổng thu nhập cần được tổng hợp để tính giảm trừ gia cảnh và các khoản miễn thuế chính xác.
- Số thuế đã khấu trừ thấp hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán, hoặc cao hơn và có nhu cầu hoàn thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 2019.
Trong trường hợp của Anh/Chị, việc ủy quyền quyết toán tại công ty A (nơi làm chính) chỉ áp dụng cho thu nhập từ nguồn đó. Thu nhập từ công ty B dưới dạng dịch vụ tư vấn (đã khấu trừ 10% tại nguồn) là nguồn thu nhập riêng biệt, không được tự động tổng hợp vào quyết toán của công ty A trừ khi Anh/Chị cung cấp đầy đủ chứng từ và ủy quyền bổ sung. Do đó, Anh/Chị thuộc trường hợp có thu nhập từ hai nguồn trở lên mà không đủ điều kiện ủy quyền toàn bộ, nên bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế để tránh phạt chậm nộp theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (mức phạt từ 0,03% số tiền chậm nộp mỗi ngày, tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm).
Quy trình tự quyết toán thuế TNCN
Theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Anh/Chị cần thực hiện quyết toán trước ngày 31/3 năm sau (năm 2024 là hạn chót 31/3/2025). Quy trình được thực hiện trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế từ cả hai công ty, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Chứng từ khấu trừ thuế từ công ty A (phiếu khấu trừ hoặc xác nhận quyết toán).
- Chứng từ khấu trừ 10% từ công ty B (hợp đồng dịch vụ và biên lai khấu trừ).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc) và các khoản miễn thuế.
Hồ sơ cần được scan hoặc chuẩn bị bản giấy nếu nộp trực tiếp, đảm bảo tính chính xác để tránh sai sót dẫn đến truy thu thuế.
Bước 2: Kê khai và nộp tờ khai
Đăng nhập tài khoản eTax (tại etax.thue.gdt.gov.vn) bằng mã số thuế cá nhân, chọn chức năng "Quyết toán thuế TNCN". Tổng hợp thu nhập từ hai nguồn, tính toán số thuế phải nộp hoặc hoàn theo công thức tại Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: Thuế TNCN = (Thu nhập tính thuế x Thuế suất lũy tiến) – Thuế đã khấu trừ. Nộp tờ khai điện tử trước hạn, hệ thống sẽ tự động xác nhận. Nếu nộp trực tiếp, mang hồ sơ đến Chi cục Thuế nơi cư trú.
Bước 3: Nộp thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế
Nếu số thuế phải nộp thêm, chuyển khoản vào tài khoản cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc eTax (tránh chậm nộp để không bị phạt). Nếu đủ điều kiện hoàn thuế (ví dụ: tổng khấu trừ cao hơn phải nộp sau giảm trừ), cơ quan thuế sẽ hoàn trong vòng 40 ngày theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Theo dõi tiến trình qua ứng dụng eTax Mobile.
Bước 4: Lưu trữ và báo cáo
Sau khi nhận xác nhận quyết toán từ cơ quan thuế, lưu giữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu có sai sót, Anh/Ch chị có quyền điều chỉnh trong vòng 10 năm kể từ hạn quyết toán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán giúp Anh/Chị tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa quyền lợi hoàn thuế nếu áp dụng giảm trừ đúng, và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận