Em làm tiếp thị liên kết từ đầu năm ngoái, cả năm doanh thu chưa được 100 triệu, năm nay mới kê khai có bị phạt 11 triệu không ạ

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Nghĩa vụ kê khai và ngưỡng chịu thuế tiếp thị liên kết năm 2026

Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính, cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết được xếp vào nhóm cá nhân kinh doanh dịch vụ. Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư này, nếu tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì cá nhân không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, cá nhân vẫn có trách nhiệm nộp tờ khai thuế định kỳ để cơ quan Thuế ghi nhận doanh thu và áp dụng chính sách miễn thuế hợp pháp.

Việc chậm trễ kê khai từ năm 2024 đến nay đã vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14. Mặc dù không phát sinh số thuế phải nộp, Anh/Chị vẫn bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt tiền đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày thường dao động từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng theo Điều 13 của Nghị định này. Nếu Anh/Chị tự nguyện khai báo trước khi cơ quan Thuế có quyết định thanh tra, đây được xem là tình tiết giảm nhẹ để xem xét mức phạt tối thiểu.

2. Quy trình 3 bước khắc phục chậm kê khai và tối ưu mức phạt

Để giải quyết tình trạng nợ đọng tờ khai và giảm thiểu rủi ro pháp lý trong năm 2026, Anh/Chị nên thực hiện lộ trình sau:

Bước 1: Tập hợp dữ liệu doanh thu và xác định kỳ kê khai sót Anh/Chị cần kết xuất báo cáo thu nhập từ các nền tảng (Shopee, Lazada, hoặc các Network) từ thời điểm bắt đầu hoạt động đến nay để đối chiếu với ngưỡng 100 triệu đồng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc minh bạch số liệu ngay từ đầu giúp Anh/Chị chủ động trong quá trình làm việc với cán bộ thuế và tránh bị áp đặt mức doanh thu khoán không sát thực tế. Đây là căn cứ quan trọng để chứng minh Anh/Chị thuộc đối tượng miễn thuế, giúp loại bỏ hoàn toàn tiền phạt chậm nộp thuế 0,03%/ngày và chỉ tập trung vào việc giải trình cho hành vi chậm nộp tờ khai theo Luật Quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế bổ sung qua hệ thống eTax cá nhân Anh/Chị sử dụng tài khoản thuế điện tử cá nhân để lập tờ khai thuế mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC cho các kỳ còn thiếu, tích chọn chỉ tiêu xác định doanh thu dưới ngưỡng nộp thuế để hệ thống ghi nhận mức thuế bằng 0. Việc nộp tờ khai thành công và nhận thông báo tiếp nhận từ Tổng cục Thuế là căn cứ pháp lý xác định thời điểm Anh/Chị đã tự nguyện khắc phục sai sót. Hành động này là tình tiết giảm nhẹ quan trọng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, giúp Anh/Chị có cơ hội nhận mức phạt thấp nhất thay vì bị áp khung hình phạt cao khi cơ quan Thuế chủ động kiểm tra dữ liệu liên thông từ các sàn.

Bước 3: Giải trình và thực hiện nộp phạt hành chính để tất toán nghĩa vụ Sau khi nộp tờ khai, Anh/Chị nên chủ động liên hệ với Chi cục Thuế nơi cư trú để làm việc về biên bản vi phạm hành chính, trình bày các lý do khách quan để xin giảm nhẹ mức phạt theo Luật Xử lý vi phạm hành chính. Khi có quyết định xử phạt chính thức, Anh/Chị thực hiện nộp tiền qua ứng dụng eTax Mobile hoặc ngân hàng để hoàn tất nghĩa vụ và xóa nợ đọng trên hệ thống quản lý thuế. Việc xử lý dứt điểm các kỳ thuế cũ giúp Anh/Chị làm sạch hồ sơ thuế cá nhân năm 2026, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển hoạt động tiếp thị chuyên nghiệp và tránh các biện pháp cưỡng chế thuế không đáng có theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ kê khai thuế đúng hạn giúp tránh các khoản phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi miễn thuế hợp pháp và xây dựng hồ sơ minh bạch cho hoạt động kinh doanh lâu dài. Đồng thời, nó hỗ trợ cá nhân tiếp cận các dịch vụ hỗ trợ từ cơ quan nhà nước khi cần. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.