Một bạn trong công ty em làm chưa đủ 12 tháng nhưng có vài tháng thu nhập cao nên bị khấu trừ thuế, vậy khi quyết toán cuối năm có khả năng được hoàn lại phần thuế đã bị trừ đó không ạ?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung), cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công bị khấu trừ thuế tạm thời theo mức lũy tiến từng phần tại nguồn. Việc làm việc chưa đủ 12 tháng không ảnh hưởng đến quyền quyết toán thuế cuối năm, miễn là cá nhân có thu nhập chịu thuế trong năm. Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện nay là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) thấp hơn số thuế đã khấu trừ tạm thời, cá nhân sẽ được hoàn lại phần thuế nộp thừa. Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc tính toán và quyết toán thuế, trong khi Thông tư số 80/2021/TT-BTC cập nhật các quy định về giảm trừ gia cảnh và điều kiện hoàn thuế. Trường hợp thu nhập cao ở vài tháng dẫn đến khấu trừ tạm thời lớn, nhưng tổng thu nhập năm thấp hơn, khả năng hoàn thuế là cao nếu đáp ứng điều kiện trên.
Quy trình quyết toán và hoàn thuế TNCN
Cá nhân có thể tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập (như công ty) thực hiện. Quy trình được thực hiện từ ngày 1/1 đến ngày 30/4 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 30/4/2024). Dưới đây là các bước chính theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Thông tư số 80/2021/TT-BTC:
Bước 1: Xác định thu nhập và số thuế phải nộp
Cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm, bao gồm cả các tháng làm việc chưa đủ 12 tháng. Tính toán số thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập). Trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và đóng bảo hiểm bắt buộc để xác định số thuế thực nộp. Nếu số thuế này thấp hơn số đã khấu trừ tạm thời, phần chênh lệch sẽ được hoàn. Ví dụ, nếu tổng thu nhập sau giảm trừ là 100 triệu đồng, số thuế phải nộp chỉ khoảng 5 triệu đồng, nhưng đã khấu trừ 10 triệu đồng, thì được hoàn 5 triệu đồng.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ quyết toán
Hồ sơ quyết toán bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế từ đơn vị chi trả (nếu ủy quyền) hoặc sao kê thu nhập.
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu áp dụng giảm trừ).
- Chứng từ đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp.
Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Nếu ủy quyền cho công ty, đơn vị chi trả sẽ tổng hợp và nộp thay, giúp cá nhân tiết kiệm thời gian.
Bước 3: Xử lý hoàn thuế
Sau khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ (thường trong 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ), nếu đủ điều kiện, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân. Nếu phát hiện sai sót, cơ quan thuế sẽ thông báo bổ sung trong 10 ngày. Lưu ý, nếu số thuế nộp thiếu, cá nhân phải nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế giúp cá nhân tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế hợp pháp. Đồng thời, quy trình này hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập và giảm gánh nặng tài chính không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận