Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập của người làm việc tự do thuộc đối tượng nào theo quy định pháp luật thuế
Thu nhập từ hoạt động làm việc tự do (như freelance, cung cấp dịch vụ độc lập) thường được coi là thu nhập từ sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể, đây là thu nhập phát sinh từ việc thực hiện hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ hoặc các hoạt động kinh doanh cá nhân không qua tổ chức đại diện.
Dù thu nhập không cố định (có tháng cao, tháng thấp), cá nhân vẫn phải xác định tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế để áp dụng các quy định kê khai. Nếu tổng thu nhập từ các nguồn này vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc theo mức khoán đối với kinh doanh), cá nhân sẽ thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Việc phân loại này nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kê khai minh bạch, tránh tình trạng trốn thuế theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2019.
Quy định về việc kê khai thuế hàng quý đối với cá nhân có thu nhập không cố định
Theo Điều 44 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện kê khai và nộp thuế tạm tính hàng quý, bất kể thu nhập có cố định hay không. Cụ thể, nếu cá nhân đăng ký nộp thuế theo phương pháp kê khai (thay vì khoán định mức), thì phải kê khai thuế TNCN và các loại thuế liên quan (như thuế giá trị gia tăng nếu áp dụng) vào cuối mỗi quý, dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong quý đó.
Đối với thu nhập không cố định, cơ quan thuế sẽ dựa vào hóa đơn, chứng từ thực tế để tính toán, và cá nhân có trách nhiệm ước tính tạm nộp hàng quý để tránh phạt chậm nộp (mức phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu tổng thu nhập cả năm dưới mức miễn thuế, cá nhân có thể quyết toán cuối năm để hoàn thuế hoặc điều chỉnh.
Lưu ý, nếu thu nhập chủ yếu từ hợp đồng với tổ chức nước ngoài hoặc không khấu trừ tại nguồn, cá nhân bắt buộc phải tự kê khai hàng quý để tránh vi phạm quy định quản lý thuế tại Điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Các trường hợp miễn kê khai hàng quý và khuyến nghị
Cá nhân làm việc tự do chỉ được miễn kê khai hàng quý nếu thu nhập thuộc diện khoán thuế (do cơ quan thuế ấn định mức cố định hàng năm, áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ) hoặc nếu tổng thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm từ kinh doanh (theo Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN). Tuy nhiên, với thu nhập không cố định và có thể biến động lớn, phương pháp kê khai thường được khuyến khích để chính xác hơn.
Nếu không kê khai đúng hạn, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Để xác định chính xác, cá nhân nên đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương và kiểm tra phương pháp nộp thuế phù hợp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế hàng quý giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý và xây dựng uy tín trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, nó đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu thu nhập thực tế thấp hơn ước tính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận