Em xin nhờ hướng dẫn ạ. Em là hộ kinh doanh, có nhập chậu xi măng của anh A tự sản xuất, họ không đăng ký kinh doanh. Vậy em có thể xin căn cước công dân của họ để làm bảng kê 01 được không ạ? Em xin cảm ơn ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý về việc lập bảng kê 01/TNDN đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan), hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp kê khai nộp thuế theo quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Khi mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh, hộ kinh doanh có thể lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn theo mẫu số 01/TNDN để chứng minh chi phí hợp lý, hợp lệ khi quyết toán thuế.

Mẫu 01/TNDN áp dụng cho các trường hợp mua hàng từ cá nhân tự sản xuất và bán trực tiếp, không thuộc diện phải xuất hóa đơn GTGT theo Điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi). Cụ thể, với chậu xi măng do anh A tự sản xuất (không đăng ký kinh doanh), đây là sản phẩm từ nguyên liệu xây dựng cơ bản, tương tự hàng hóa sản xuất thủ công hoặc tự khai thác, không phải hàng hóa kê khai theo phương pháp khấu trừ. Việc lập bảng kê giúp hộ kinh doanh khấu trừ GTGT đầu vào (nếu áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai) và tính chi phí hợp lý cho TNCN.

Từ ngày 1/7/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân trên Căn cước công dân (CCCD) thay thế mã số thuế cho cá nhân và hộ kinh doanh. Do đó, CCCD của anh A chính là thông tin bắt buộc sử dụng trong bảng kê, thay vì mã số thuế cũ.

2. Điều kiện áp dụng lập bảng kê 01/TNDN cho trường hợp mua chậu xi măng

Hộ kinh doanh của Anh/Chị có thể lập bảng kê 01/TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• (i) Người bán (anh A) là cá nhân không kinh doanh, tự sản xuất chậu xi măng từ nguyên liệu xi măng thông thường và bán trực tiếp, không qua kênh thương mại;
• (ii) Giá trị giao dịch với anh A không vượt quá 100 triệu đồng/năm, theo ngưỡng doanh thu chịu GTGT tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
• (iii) Hàng hóa không thuộc danh mục cấm hoặc hạn chế theo quy định về quản lý vật liệu xây dựng tại Nghị định 06/2021/NĐ-CP.

Chậu xi măng được coi là sản phẩm chế biến từ nguyên liệu công nghiệp cơ bản, không thuộc nhóm nông lâm sản hoặc thủ công mỹ nghệ thuần túy, nhưng vẫn đủ điều kiện vì anh A không đăng ký kinh doanh. Nếu anh A có hoạt động bán thường xuyên vượt ngưỡng, cơ quan thuế có thể yêu cầu đăng ký hộ kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020. Trong trường hợp này, Anh/Chị cần xác nhận bằng văn bản cam kết của anh A về tình trạng không kinh doanh để tránh rủi ro khi kiểm tra.

3. Hướng dẫn thủ tục sử dụng CCCD để lập bảng kê 01/TNDN

Có, Anh/Chị hoàn toàn có thể (và bắt buộc phải) sử dụng CCCD của anh A để lập bảng kê 01/TNDN. Quy trình cụ thể như sau:

• Bước 1: Thu thập thông tin. Yêu cầu anh A cung cấp bản sao CCCD (số định danh), họ tên đầy đủ, địa chỉ thường trú và chữ ký xác nhận giao dịch. Không cần mã số thuế vì từ 2025, CCCD thay thế.
• Bước 2: Lập bảng kê. Sử dụng mẫu 01/TNDN (tải từ website Tổng cục Thuế tại gdt.gov.vn). Điền đầy đủ: cột A (họ tên người bán), cột B (số CCCD), cột C (địa chỉ), cột D (mô tả hàng hóa: chậu xi măng, số lượng, đơn giá), cột E (thành tiền), cột F (thuế GTGT nếu áp dụng). Ký xác nhận của cả hai bên và đóng dấu hộ kinh doanh (nếu có).
• Bước 3: Lưu trữ và kê khai. Lưu bảng kê kèm chứng từ thanh toán (chuyển khoản hoặc tiền mặt có chữ ký) ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Khi kê khai thuế hàng quý/tháng qua hệ thống eTax, đính kèm bảng kê để chứng minh chi phí. Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, bảng kê hỗ trợ quyết toán cuối năm.

Ví dụ: Nếu mua 100 chậu xi măng giá 500.000 đồng/cái, tổng 50 triệu đồng, ghi rõ "Chậu xi măng tự sản xuất" và số CCCD của anh A để cơ quan thuế xác minh nguồn gốc.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!