Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí mua đá, cát, sỏi được chấp nhận
Chi phí mua hàng từ hộ kinh doanh nhỏ lẻ không có hóa đơn đỏ được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể, công ty phải chứng minh được giao dịch thực tế diễn ra, giá trị chi phí phù hợp với giá thị trường và có đầy đủ chứng từ hợp pháp thay thế hóa đơn. Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ các khoản chi không có hóa đơn vẫn được trừ nếu được quản lý, theo dõi qua bảng kê và thanh toán qua ngân hàng hoặc có chứng từ hợp lệ.
Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị
- Hợp đồng mua bán hoặc biên bản thỏa thuận giữa công ty và hộ dân.
- Biên bản giao nhận hàng hóa kèm bảng kê chi tiết số lượng, đơn giá.
- Chứng từ thanh toán như ủy nhiệm chi, phiếu chi hoặc sao kê ngân hàng.
- Bảng kê 01/TNDN tổng hợp các khoản chi không có hóa đơn theo mẫu quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Quy trình lập bảng kê 01/TNDN
Bước 1: Thu thập và kiểm tra chứng từ gốc
Công ty cần tập hợp toàn bộ chứng từ liên quan đến giao dịch mua đá, cát, sỏi từ các hộ dân, đảm bảo thông tin khớp về số lượng, giá trị và thời điểm mua. Sau đó kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ thanh toán để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bước 2: Lập bảng kê chi tiết
Sử dụng mẫu bảng kê 01/TNDN theo Thông tư 20/2026/TT-BTC để liệt kê từng khoản chi, bao gồm tên người bán, địa chỉ, nội dung mua hàng, số tiền và ngày thanh toán. Bảng kê phải được người đại diện công ty ký xác nhận và đóng dấu.
Bước 3: Ghi nhận vào sổ sách kế toán
Đưa các khoản chi từ bảng kê vào sổ kế toán và tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm, đồng thời lưu trữ hồ sơ đầy đủ ít nhất 5 năm theo quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP để sẵn sàng xuất trình khi có yêu cầu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định giúp công ty giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính. Việc này còn đảm bảo minh bạch tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận