Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về việc bị phạt khi lập hóa đơn sai ngày so với ngày giao hàng
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), hóa đơn phải được lập đúng thời điểm, bao gồm ngày lập hóa đơn phải phù hợp với ngày giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo Điều 9. Việc lập hóa đơn sai ngày (ví dụ: ngày lập sớm hoặc muộn hơn ngày giao hàng) được coi là sai sót về nội dung hóa đơn, dẫn đến hóa đơn không hợp lệ và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
Cụ thể, Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC) quy định tại Điều 25 về xử lý sai sót hóa đơn. Sai sót này thuộc trường hợp vi phạm về thời điểm lập hóa đơn, và cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, tùy theo mức độ và số lượng hóa đơn sai sót). Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị từ chối khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu không sửa chữa kịp thời, dẫn đến thiệt hại về thuế.
Cách sửa hóa đơn sai ngày để đảm bảo khấu trừ thuế GTGT
Để sửa chữa sai sót về ngày lập hóa đơn và đảm bảo hóa đơn vẫn được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần tuân thủ nguyên tắc xử lý sai sót theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Sai sót về ngày không làm thay đổi bản chất giao dịch nên có thể áp dụng phương pháp điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn, miễn là thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thông báo. Việc sửa chữa đúng quy định sẽ giúp hóa đơn hợp lệ, từ đó doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Luật Thuế GTGT 2024.
Dưới đây là quy trình xử lý sai sót hóa đơn điện tử (áp dụng phổ biến hiện nay) theo các bước cụ thể:
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp lập biên bản giữa bên bán và bên mua (nếu có sự đồng ý của bên mua) để ghi nhận sai sót về ngày lập hóa đơn so với ngày giao hàng. Biên bản phải nêu rõ thông tin hóa đơn sai (số hóa đơn, ngày lập sai, nội dung giao dịch), lý do sai sót và cam kết sửa chữa. Biên bản này là cơ sở pháp lý để tránh tranh chấp sau này, và phải được ký xác nhận bởi người đại diện hợp pháp của cả hai bên. Thời hạn lập biên bản là ngay khi phát hiện sai sót, nhưng không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 2: Thông báo sai sót cho cơ quan thuế
Sau khi lập biên bản, doanh nghiệp gửi thông báo sai sót đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua hệ thống hóa đơn điện tử (iHTKK hoặc cổng thông tin của Tổng cục Thuế). Thông báo phải kèm theo biên bản ghi nhận sai sót và sao chép hóa đơn gốc. Thời hạn thông báo là trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày lập biên bản, theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc này giúp cơ quan thuế theo dõi và tránh xử phạt nặng hơn nếu phát hiện muộn.
Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Dựa trên biên bản và thông báo, doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh (ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày…") hoặc hóa đơn thay thế (nếu sai sót lớn, ghi "Thay thế hóa đơn số… ngày…") với ngày lập mới đúng quy định, chỉ điều chỉnh phần ngày tháng mà không thay đổi giá trị giao dịch, thuế suất. Hóa đơn mới phải gửi cho bên mua và cập nhật vào hệ thống hóa đơn điện tử. Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn điều chỉnh phải có mã của cơ quan thuế nếu là hóa đơn GTGT, đảm bảo tính liên tục và hợp lệ để khấu trừ thuế. Bên mua sử dụng hóa đơn điều chỉnh này để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong kỳ kê khai tiếp theo.
Bước 4: Lưu trữ và kê khai thuế
Doanh nghiệp lưu trữ toàn bộ hồ sơ (biên bản, thông báo, hóa đơn gốc và điều chỉnh) ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Khi kê khai thuế GTGT, sử dụng hóa đơn điều chỉnh để khấu trừ, và nộp tờ khai điều chỉnh nếu cần theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC. Nếu sai sót được sửa trước kỳ kiểm tra thuế, doanh nghiệp tránh được phạt và duy trì quyền lợi khấu trừ đầy đủ.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và đảm bảo dòng tiền từ khấu trừ thuế GTGT được duy trì ổn định. Đồng thời, nó thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản lý hóa đơn, tránh các tranh chấp với đối tác và cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận