Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Xác định nghĩa vụ thuế đối với người bán hàng trên Lazada
Theo quy định pháp luật Việt Nam, cá nhân hoặc tổ chức bán hàng trên Lazada được coi là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024). Các văn bản hướng dẫn chính bao gồm Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 91/2022/NĐ-CP, cùng Luật sửa đổi một số điều của Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ 1/1/2025.
Từ ngày 1/1/2025, Lazada (và các sàn thương mại điện tử khác như Shopee, Tiki) bắt buộc phải khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho người bán trên nền tảng của mình. Điều này áp dụng cho hầu hết trường hợp, trừ một số đối tượng đặc biệt không thuộc diện khấu trừ (như cá nhân không cư trú hoặc doanh nghiệp lớn tự kê khai). Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu, không phân biệt đã thu tiền hay chưa, và không trừ chi phí.
Tỷ lệ khấu trừ: Đối với bán hàng hóa, GTGT 1% và TNCN 0.5% (đối với cá nhân cư trú); tổng 1.5% trên doanh thu. Đối với dịch vụ, GTGT 5% và TNCN 2% (tổng 7%). Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai lệ phí môn bài (nếu áp dụng). Lazada sẽ khấu trừ trực tiếp từ khoản thanh toán cho người bán và chuyển dữ liệu hàng tháng cho cơ quan thuế, giúp giảm gánh nặng tự kê khai.
Ví dụ: Với doanh thu 200 triệu đồng/năm từ bán hàng hóa trên Lazada, số thuế khấu trừ tạm tính là 200 triệu x 1.5% = 3 triệu đồng (Lazada nộp thay). Người bán vẫn chịu trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác và kê khai các loại thuế khác nếu phát sinh, như thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường.
2. Các bước đăng ký và cung cấp thông tin cho Lazada
Trước khi bán hàng, Lazada yêu cầu người bán phải đăng ký mã số thuế (MST) và cung cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh (nếu là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp). Quy trình đăng ký MST thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), sử dụng số định danh cá nhân (CMND/CCCD) làm cơ sở, mất khoảng 3-5 ngày. Đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, sử dụng MST đuôi 888.
Sau khi có MST, người bán cập nhật thông tin vào tài khoản Lazada Seller Center, bao gồm: họ tên, số định danh cá nhân, MST, địa chỉ, email, số điện thoại, tài khoản ngân hàng, và mô tả hàng hóa/dịch vụ. Lazada sẽ sử dụng dữ liệu này để khấu trừ thuế từ 1/1/2025. Nếu chưa có MST, Lazada có thể tạm dừng thanh toán hoặc yêu cầu bổ sung, theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC về hóa đơn điện tử.
Người bán cần theo dõi báo cáo doanh thu hàng tháng từ Lazada (qua Seller Center) để đối chiếu với chứng từ ngân hàng, đảm bảo tính chính xác. Trường hợp hoàn tiền hoặc trả hàng, Lazada sẽ bù trừ vào kỳ sau và điều chỉnh thuế tương ứng. Nếu bán hàng nhập khẩu qua Lazada, lưu ý từ 18/2/2025, hàng dưới 1 triệu đồng gửi chuyển phát nhanh không còn miễn thuế GTGT và nhập khẩu theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg.
3. Quyết toán thuế và trách nhiệm của người bán
Mặc dù Lazada nộp thuế thay GTGT và TNCN từ 2025, người bán vẫn phải quyết toán thuế hàng năm chậm nhất ngày 30/4 năm sau (ví dụ: năm 2025 quyết toán trước 30/4/2026). Sử dụng tờ khai 01/CNKD trên hệ thống eTax để tổng hợp doanh thu, điều chỉnh nếu có sai sót từ khấu trừ của Lazada (như hoàn tiền hoặc doanh thu bổ sung). Nếu thừa thuế, có thể yêu cầu hoàn; nếu thiếu, nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp 0.03%/ngày theo Luật Quản lý thuế.
Người bán chịu trách nhiệm cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác cho Lazada; nếu không, có thể bị phạt hành chính từ 20-100% số thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Lazada cung cấp báo cáo thuế hàng quý cho người bán và cơ quan thuế, giúp dễ dàng quyết toán. Đối với doanh thu lớn, khuyến nghị chuyển sang hộ kinh doanh để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, cho phép trừ chi phí hợp lý (như vận chuyển, quảng cáo) nhằm giảm nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận