Em livestream bán đồ nữ ký gửi trực tiếp đi đơn ngoài, ăn hoa hồng 30%. Em muốn khai báo thuế thì đăng ký mục nào để được giảm thuế nhất? Mong mọi người chỉ cho em với.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại hoạt động kinh doanh livestream bán đồ ký gửi

Hoạt động livestream bán đồ ký gửi thuộc hình thức kinh doanh thương mại điện tử, nơi cá nhân hoặc hộ kinh doanh nhận hàng hóa từ chủ sở hữu để bán qua nền tảng trực tuyến (như Facebook, TikTok) và nhận hoa hồng từ giao dịch thành công. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14), đây được coi là hoạt động kinh doanh có thu nhập chịu thuế, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Thu nhập chính từ hoa hồng ký gửi thường được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm giá trị hàng hóa bán được, không phải toàn bộ doanh thu bán hàng.

Các loại thuế liên quan và mức thuế áp dụng

Trong hoạt động này, cá nhân phải nộp hai loại thuế chính: GTGT và TNCN.

• Thuế GTGT: Áp dụng trên giá trị gia tăng từ hoa hồng, với mức thuế suất 1-5% tùy phương pháp tính (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
• Thuế TNCN: Tính trên thu nhập từ hoa hồng sau khi trừ chi phí hợp lý, mức lũy tiến từ 5-35% nếu kê khai, hoặc tỷ lệ cố định 0,5-2% trên doanh thu nếu khoán (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012 và 2014).

Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Tuy nhiên, với livestream bán hàng quy mô lớn, thường vượt ngưỡng này, dẫn đến nghĩa vụ kê khai đầy đủ.

Quy trình đăng ký thuế

Để đăng ký thuế cho hoạt động livestream bán đồ ký gửi, cá nhân hoặc hộ kinh doanh cần thực hiện theo quy trình tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP. Quy trình được chia thành các bước sau, thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục I Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân/hộ kinh doanh.
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu áp dụng, theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
• Hợp đồng ký gửi hàng hóa mẫu (nếu có, để chứng minh nguồn thu nhập từ hoa hồng).

Nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh; nếu chậm, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 2: Nộp hồ sơ và xác nhận

Truy cập Cổng etax.gdt.gov.vn để nộp trực tuyến hoặc đến Chi cục Thuế nơi cư trú/thương mại. Cơ quan thuế cấp mã số thuế trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu đăng ký hộ kinh doanh trước, mã số thuế hộ sẽ được sử dụng chung cho hoạt động livestream.

Bước 3: Lựa chọn phương pháp tính thuế

Sau đăng ký, chọn phương pháp khoán hoặc kê khai. Kê khai hàng tháng/quý qua etax, nộp thuế trước ngày 20 tháng sau. Với phương pháp khoán, cơ quan thuế ấn định mức thuế hàng năm dựa trên doanh thu ước tính, nộp một lần hoặc chia đợt.

Bước 4: Theo dõi và điều chỉnh

Hàng năm, khai báo doanh thu thực tế để điều chỉnh nếu thay đổi (ví dụ: tăng doanh thu từ livestream). Nếu vi phạm, phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Phương pháp đăng ký thuế giúp giảm mức thuế nhất

Để giảm mức thuế tối đa, nên đăng ký theo phương pháp khoán thuế (áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Phương pháp này tính thuế cố định trên doanh thu (GTGT 1%, TNCN 0,5% cho hoạt động bán lẻ như ký gửi), thay vì lũy tiến cao như kê khai (có thể lên 35% TNCN). Ví dụ: Với doanh thu 500 triệu đồng/năm từ hoa hồng, thuế khoán khoảng 7.500.000 đồng (1,5% tổng), thấp hơn nhiều so với kê khai sau khấu trừ. Ưu đãi thêm: Miễn thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng, hoặc giảm 30% thuế khoán cho hộ kinh doanh mới theo Nghị quyết 43/2022/QH15 (hỗ trợ phục hồi kinh tế). Tránh phương pháp kê khai nếu chi phí chứng minh khó khăn, vì nó yêu cầu hóa đơn đầy đủ và có thể dẫn đến thuế cao hơn do tính trên lợi nhuận thực.

Việc tuân thủ đăng ký và nộp thuế đúng hạn giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí kinh doanh và đảm bảo hoạt động livestream bền vững. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ chi phí hợp lý như phí nền tảng trực tuyến, tăng lợi nhuận ròng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.