Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ livestream bán hàng có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm bán hàng qua livestream trên các nền tảng trực tuyến, được coi là thu nhập chịu thuế TNCN. Cụ thể, khoản thu nhập này thuộc nhóm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh của cá nhân hoặc hộ kinh doanh, không phân biệt hình thức trực tiếp hay gián tiếp qua mạng xã hội.
Theo Khoản 1 Điều 5 và Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019, nghĩa vụ thuế phát sinh theo hoạt động thực tế, không phụ thuộc vào việc có đăng ký kinh doanh hay không.
Điều kiện phải nộp thuế TNCN khi doanh thu 25 triệu đồng/tháng
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo quy mô.
Với mức doanh thu này, cá nhân bắt buộc phải đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế TNCN, do thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh được tính trực tiếp trên doanh thu, không áp dụng giảm trừ gia cảnh, nên khi vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm thì phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu không đăng ký, theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi trốn thuế có thể từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy tính chất và mức độ vi phạm.
Phương pháp tính thuế TNCN
Đối với cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán, thuế TNCN được tính trực tiếp trên doanh thu, không trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh. Đối với cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán (phù hợp với livestream nhỏ lẻ), cơ quan thuế sẽ ấn định đối với hoạt động bán hàng hóa qua livestream, tỷ lệ thuế khoán hiện hành là GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Với doanh thu 25 triệu đồng/tháng, thuế TNCN ước tính khoảng 250.000 – 1.250.000 đồng/tháng (tùy tỷ lệ khoán), cộng thêm thuế GTGT 1% trên doanh thu. Nếu chọn phương pháp kê khai, cá nhân phải hạch toán chi phí thực tế để xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi).
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính, trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu; – Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh nếu có. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để kê khai.
Bước 2: Kê khai thuế
Hàng quý hoặc tháng (tùy thông báo của cơ quan thuế), cá nhân nộp tờ khai thuế theo phương pháp khoán qua ứng dụng eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Đối với livestream, cần ghi nhận doanh thu từ các nền tảng (như Shopee, Facebook) làm cơ sở kê khai. Trường hợp doanh thu thay đổi, cá nhân được khai bổ sung trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
Bước 3: Nộp thuế
Thuế phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo kỳ tính thuế (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/4). Sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, có thể lên đến 20 triệu đồng tùy mức độ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận