Anh chị ơi, em livestream bán mỹ phẩm, thu nhập 15 triệu/tháng, không ổn định, có cần kê khai thuế TNCN hay chỉ nộp thuế môn bài là đủ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định thu nhập chịu thuế từ hoạt động livestream bán mỹ phẩm

Hoạt động livestream bán mỹ phẩm được coi là hình thức kinh doanh cá nhân, thuộc thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13). Cụ thể, Thu nhập chịu thuế của cá nhân livestream được xác định trên cơ sở doanh thu, áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu theo quy định, không trừ chi phí.

Hoạt động livestream bán mỹ phẩm của cá nhân được xác định là hoạt động kinh doanh theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Điều kiện phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu doanh thu dưới mức này, cá nhân được miễn kê khai thuế thu nhập cá nhân nhưng vẫn có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng (nếu áp dụng).

Việc xác định doanh thu dựa trên tổng giá trị hàng hóa bán ra (bao gồm mỹ phẩm), không trừ chi phí, và phải chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ điện tử hoặc báo cáo từ nền tảng livestream. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng, cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân tại cơ quan thuế địa phương trước khi kê khai.

Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân kinh doanh qua livestream cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc nơi thực hiện kinh doanh, theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 20 tháng 11 năm 2020 của Bộ Tài chính. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
• Bản sao chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân.
• Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (nếu có).

Quy trình này có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), mất khoảng 3-5 ngày làm việc để nhận mã số thuế.

Bước 2: Xác định và kê khai thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý (như mua hàng, vận chuyển, quảng cáo), theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi). Cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cá nhân livestream bán mỹ phẩm nộp thuế theo phương pháp khoán, với thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu.

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tuyến trên etax.gdt.gov.vn, với thời hạn nộp cùng thời hạn kê khai. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận, nếu chậm nộp sẽ bị phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020. Cá nhân cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ ít nhất 10 năm để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Việc tuân thủ kê khai thuế thu nhập cá nhân giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội hoặc từ thiện để giảm nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.