Các bác giúp em! Em bán đồ điện tử qua livestream, doanh thu 300 triệu/năm, chưa khai thuế. Nếu thuế kiểm tra, em có bị truy thu không? Truy thu tính ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm khai thuế đối với hoạt động livestream kinh doanh đồ điện tử

Hoạt động kinh doanh đồ điện tử qua hình thức livestream được coi là hình thức kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các loại thuế khác theo quy định pháp luật. Người kinh doanh phải đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế đầy đủ nếu doanh thu từ hoạt động này đạt ngưỡng phải nộp thuế (ví dụ: doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đối với hộ kinh doanh cá thể).

Nếu chưa khai báo, cơ quan thuế có quyền ấn định và truy thu số thuế thiếu dựa trên dữ liệu từ nền tảng livestream, giao dịch ngân hàng hoặc thông tin từ cơ quan quản lý thị trường. Căn cứ Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế có nghĩa vụ khai chính xác, đầy đủ số liệu để tính thuế.

Các trường hợp dẫn đến truy thu thuế

Truy thu thuế áp dụng khi người kinh doanh chưa đăng ký mã số thuế, khai thiếu doanh thu hoặc không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, dẫn đến thiếu hụt số thuế phải nộp. Cụ thể:

• Nếu doanh thu từ livestream bán đồ điện tử không được khai báo, cơ quan thuế sẽ sử dụng dữ liệu từ các nguồn như báo cáo của nền tảng (ví dụ: Facebook, TikTok) hoặc kiểm tra chéo với dữ liệu ngân hàng để xác định doanh thu thực tế.
• Trường hợp ấn định thuế: Áp dụng khi người nộp thuế không cung cấp đủ thông tin hoặc không hợp tác, theo Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 14 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
• Theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, nếu khai sai hoặc thiếu dẫn đến thiếu thuế từ 20% trở lên so với số phải nộp, sẽ bị truy thu kèm tiền chậm nộp tính từ ngày hết hạn nộp thuế (mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).

Quy trình truy thu và xử lý vi phạm

Cơ quan thuế thực hiện truy thu theo quy trình sau, nhằm đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi của người nộp thuế:

Bước 1: Kiểm tra, xác minh thông tin

Cơ quan thuế thu thập dữ liệu từ các nguồn liên quan như nền tảng livestream, giao dịch thanh toán và báo cáo tài chính của người kinh doanh. Thời hạn kiểm tra thường trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo Điều 107 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Nếu phát hiện dấu hiệu vi phạm, cơ quan thuế sẽ thông báo yêu cầu người nộp thuế cung cấp thêm chứng từ trong thời hạn 10 ngày.

Bước 2: Ban hành quyết định ấn định hoặc truy thu

Dựa trên dữ liệu xác minh, cơ quan thuế lập biên bản kiểm tra và ban hành quyết định ấn định thuế nếu không có đủ hồ sơ, hoặc quyết định truy thu nếu đã khai nhưng thiếu. Quyết định phải nêu rõ số thuế truy thu, tiền chậm nộp và thời hạn nộp (thường 10 ngày kể từ ngày nhận quyết định), theo Điều 111 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Người nộp thuế có quyền khiếu nại nếu không đồng ý.

Bước 3: Thực hiện cưỡng chế nếu không nộp

Nếu người nộp thuế không thực hiện, cơ quan thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, khấu trừ tiền từ tài khoản hoặc kê biên tài sản, theo Điều 125 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Đồng thời, xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Cách khắc phục nếu chưa khai thuế

Để tránh truy thu và phạt nặng, người kinh doanh nên chủ động khai bổ sung:

• Nộp hồ sơ khai bổ sung tại Chi cục Thuế quản lý, bao gồm tờ khai thuế GTGT, TNCN và chứng từ doanh thu từ livestream.
• Thời hạn khai bổ sung không bị tính tiền chậm nộp nếu tự nguyện trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

Hồ sơ cần chuẩn bị:

• Tờ khai thuế theo mẫu (mẫu 01/TNCN hoặc 01/GTGT).
• Chứng từ doanh thu (hóa đơn, sao kê ngân hàng từ livestream).
• Giấy đăng ký kinh doanh hoặc xác nhận hộ kinh doanh nếu áp dụng.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và duy trì uy tín kinh doanh. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra định kỳ hồ sơ thuế để đảm bảo tuân thủ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.