Các bác giúp em! Em bán đồ gia dụng qua livestream, năm ngoái doanh thu 400 triệu, chưa khai thuế. Nếu thuế kiểm tra, em có bị truy thu không? Truy thu tính thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hoạt động kinh doanh qua livestream bán đồ gia dụng

Livestream bán đồ gia dụng trên các nền tảng trực tuyến được coi là hình thức kinh doanh thương mại điện tử, thuộc phạm vi hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam. Cụ thể, theo Điều 2 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân hoặc tổ chức thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế. Hoạt động này bao gồm cả bán hàng qua livestream, nơi người bán giới thiệu và giao dịch sản phẩm trực tiếp với khách hàng, dẫn đến doanh thu từ việc chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa. Nếu doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở lên, cá nhân kinh doanh phải đăng ký thuế và kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán hoặc kê khai, đồng thời nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên thu nhập từ kinh doanh.

Nghĩa vụ thuế đối với kinh doanh livestream

Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, cá nhân kinh doanh qua livestream phải tuân thủ các nghĩa vụ sau:

• Đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nếu doanh thu đạt ngưỡng quy định.
• Kê khai thuế GTGT và TNCN định kỳ (hàng quý hoặc hàng năm) dựa trên doanh thu thực tế, với mức thuế suất GTGT là 1% trên doanh thu đối với phương pháp khoán (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
• Nộp thuế đầy đủ và đúng hạn, ví dụ: thuế GTGT khoán nộp một lần/năm trước ngày 15/12 của năm trước liền kề.

Nếu chỉ bán lẻ đồ gia dụng mà không đăng ký kinh doanh chính thức, cá nhân vẫn phải tự giác kê khai nếu phát sinh thu nhập chịu thuế, tránh vi phạm quy định về quản lý thuế điện tử.

Hậu quả nếu chưa khai báo và nộp thuế

Nếu hoạt động kinh doanh qua livestream phát sinh thu nhập chịu thuế nhưng chưa thực hiện khai báo và nộp theo quy định, cơ quan thuế có quyền thực hiện truy thu thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình truy thu bao gồm kiểm tra, xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu ước tính (qua dữ liệu từ nền tảng livestream hoặc giao dịch ngân hàng), và yêu cầu nộp bổ sung. Ngoài truy thu toàn bộ số thuế gốc cộng tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), cá nhân còn bị xử phạt vi phạm hành chính:

• Phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn (tối thiểu 1.000.000 đồng, tối đa 100.000.000 đồng) theo Luật Quản lý thuế.
• Nếu số thuế trốn từ 100 triệu đồng trở lên, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 về tội trốn thuế.

Để tránh rủi ro, cá nhân nên chủ động kê khai bổ sung trước khi bị thanh tra, có thể được giảm mức phạt nếu tự giác theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Việc tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh truy thu và phạt nặng mà còn bảo vệ uy tín kinh doanh, đồng thời hỗ trợ phát triển bền vững hoạt động livestream. Tuân thủ còn mang lại lợi ích như được khấu trừ chi phí hợp lý và tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.