Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi mua quà tặng khách hàng được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Khoản chi mua quà tặng khách hàng có thể được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ để khấu trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể, khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như nhằm duy trì mối quan hệ với khách hàng để thúc đẩy doanh số. Nếu quà tặng mang tính chất quảng cáo hoặc tiếp thị, nó sẽ được ưu tiên công nhận hơn so với quà tặng cá nhân hóa không rõ mục đích kinh doanh.
Yêu cầu về hóa đơn, chứng từ và thanh toán
Để chứng minh tính hợp lệ, doanh nghiệp cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Thông tư 26/2015/TT-BTC về quản lý hóa đơn. Hóa đơn phải là hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp, ghi đầy đủ thông tin như tên người bán, người mua, mô tả hàng hóa (quà tặng), số lượng, đơn giá, thuế suất và chữ ký xác nhận.
Ngoài ra, đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản ngân hàng hoặc thẻ tín dụng, theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Nếu chỉ có hóa đơn và chứng từ thanh toán mà không chứng minh được tính liên quan đến kinh doanh, cơ quan thuế có quyền loại trừ khoản chi này.
Vai trò của hợp đồng và cơ sở loại trừ chi phí của cơ quan thuế
Hợp đồng mua bán quà tặng không phải là chứng từ bắt buộc theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, nhưng nó đóng vai trò bổ sung quan trọng để chứng minh tính hợp lý và minh bạch của giao dịch, đặc biệt khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế năm 2023. Nếu thiếu hợp đồng, cơ quan thuế có thể nghi ngờ tính xác thực hoặc mục đích sử dụng của khoản chi, dẫn đến loại trừ theo nguyên tắc "có chứng từ chứng minh" tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Trong trường hợp của Anh/Chị, việc loại khoản chi là hợp lý nếu cơ quan thuế xác định thiếu yếu tố chứng minh liên quan kinh doanh, dù có hóa đơn và chứng từ thanh toán. Doanh nghiệp có thể khiếu nại hoặc bổ sung hồ sơ để chứng minh, chẳng hạn qua biên bản bàn giao quà tặng hoặc danh sách khách hàng nhận quà.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ các điều kiện chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm số thuế TNDN phải nộp và tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận