Em có mở lớp dạy thêm nhỏ, em có đăng ký kinh doanh rồi, bình thường mỗi tháng đóng thuế đầy đủ, mà nay trên ứng dụng không hiện tiền thuế để đóng nữa là sao ạ, có phải nay họ thay đổi hình thức thu thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động dạy thêm

Hoạt động tổ chức lớp dạy thêm thuộc phạm vi kinh doanh dịch vụ giáo dục, chịu sự điều chỉnh của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Cụ thể, nếu cá nhân hoặc hộ kinh doanh tổ chức dạy thêm có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán với mức thuế suất 5% trên doanh thu (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Hoạt động dạy thêm, dạy học theo quy định pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, do đó không phải kê khai, nộp thuế GTGT, không áp dụng mức 5% hay 10%. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Việc không kê khai hoặc nộp thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính; tùy hành vi vi phạm (khai sai hay trốn thuế), mức xử phạt có thể từ 20% số thuế thiếu đến 1–3 lần số thuế trốn, kèm theo tiền chậm nộp theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Vấn đề hiển thị tiền thuế trên ứng dụng thu phí

Khi sử dụng ứng dụng (app) để thu học phí, nền tảng này thường đóng vai trò trung gian thanh toán, và theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, mọi giao dịch phải kèm theo hóa đơn hoặc chứng từ điện tử thể hiện rõ giá trị hàng hóa/dịch vụ, thuế GTGT (nếu áp dụng) và tổng thanh toán. Nếu app không hiển thị riêng phần tiền thuế (ví dụ: chỉ ghi tổng học phí mà không tách thuế suất 5% hoặc 10%), điều này có thể vi phạm quy định về minh bạch chứng từ, dẫn đến khó khăn trong việc kê khai thuế cho cơ quan thuế.

Trong thực tế, nhiều app giáo dục trực tuyến (như nền tảng học online) tự động khấu trừ phí nền tảng nhưng không hỗ trợ tách thuế, khiến người bán dịch vụ (giảng viên hoặc trung tâm) phải tự lập hóa đơn bổ sung để chứng minh. Để khắc phục, cần kiểm tra hợp đồng với app xem có tích hợp hóa đơn điện tử theo quy định của Tổng cục Thuế không; nếu không, phải sử dụng phần mềm hóa đơn riêng để phát hành chứng từ sau giao dịch.

Khả năng thay đổi hình thức thu phí và khuyến nghị

Việc thay đổi hình thức thu phí (từ app sang thu trực tiếp bằng tiền mặt, chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử khác) là khả thi nhưng không nên nhằm mục đích né tránh nghĩa vụ thuế, vì mọi hình thức thu đều phải tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019, yêu cầu ghi nhận đầy đủ doanh thu và nộp thuế đúng hạn (hàng quý hoặc năm). Nếu chuyển sang thu trực tiếp, cần lập biên lai thu tiền hoặc hóa đơn GTGT theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP để tránh rủi ro kiểm tra sau.

Khuyến nghị ưu tiên là giữ hình thức thu qua app nhưng bổ sung quy trình kê khai thuế nội bộ:

• (i) Theo dõi doanh thu qua báo cáo từ app;
• (ii) Lập hóa đơn điện tử tách biệt thuế suất;
• (iii) Nộp tờ khai thuế định kỳ qua hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế.

Điều này giúp đảm bảo tuân thủ, tránh phạt và dễ dàng khấu trừ chi phí (như phí app). Nếu doanh thu thấp dưới ngưỡng, có thể đăng ký phương pháp khoán để đơn giản hóa.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định thuế không chỉ giúp tránh các chế tài hành chính mà còn bảo vệ uy tín kinh doanh lâu dài, đồng thời hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế cho lĩnh vực giáo dục. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.