Luật thuế mới 2026 siết quản lý bán hàng qua mạng ra sao?

Kinh doanh online, bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, TikTok) hay trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada) đang là xu hướng bùng nổ mạnh mẽ. Tuy nhiên, thời kỳ "né thuế" hoặc tự do kinh doanh không kê khai đang dần khép lại khi các quy định pháp lý ngày càng hoàn thiện. Một trong những cột mốc quan trọng nhất sắp tới chính là việc áp dụng các quy định mới nhằm siết chặt quản lý hoạt động này.

Là đơn vị uy tín hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn pháp luật, Công ty Luật ACC luôn đồng hành cùng các cá nhân, doanh nghiệp để cập nhật kịp thời các thay đổi pháp lý cốt lõi. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết các điểm mới trọng tâm của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 tác động trực tiếp đến người bán hàng qua mạng ra sao kể từ năm 2026.

1. Đối tượng áp dụng và quy định siết chặt đối với bán hàng qua mạng

Theo tinh thần bổ sung và đồng bộ của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, cơ quan quản lý sẽ tập trung kiểm soát dòng tiền, doanh thu và danh tính của người kinh doanh trên không gian mạng thông qua cơ chế phối hợp đa tầng.

1.1. Các đối tượng chịu sự tác động lớn nhất bao gồm:

• Cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp: Người bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT), người livestream bán hàng trên TikTok, cá nhân kinh doanh qua các trang mạng xã hội (Facebook, Instagram).
• Các tổ chức trong nước và quốc tế: Các doanh nghiệp sở hữu sàn TMĐT, các đơn vị cung cấp dịch vụ logistics, chuyển phát nhanh, và các tổ chức trung gian thanh toán (ngân hàng, ví điện tử).

1.2. Cơ chế kiểm soát "nội bất xuất, ngoại bất nhập":

Thay vì chờ đợi người dân tự giác kê khai như trước, luật mới đẩy mạnh trách nhiệm kiểm tra chéo. Các sàn TMĐT có nghĩa vụ cung cấp định kỳ thông tin định danh, doanh thu, số tài khoản ngân hàng của người bán cho cơ quan Thuế. Đồng thời, các công ty chuyển phát, giao vận cũng có trách nhiệm chia sẻ dữ liệu về số lượng đơn hàng thực tế giao thành công và số tiền thu hộ (COD) để làm cơ sở đối chiếu dòng tiền.

2. Quy định về khấu trừ thuế tại nguồn trên sàn thương mại điện tử

Một trong những cải cách hành chính mạnh mẽ nhất nhằm chống thất thu thuế là cơ chế khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay.

2.1. Trách nhiệm của chủ sở hữu sàn TMĐT

Thay vì để từng cá nhân tự thực hiện thủ tục phức tạp, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 quy định các tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến sẽ phải thực hiện khấu trừ thuế trực tiếp trên doanh thu của người bán để nộp vào ngân sách nhà nước. Quy định này giúp giảm thiểu rủi ro chậm nộp hoặc ẩn giấu doanh thu của các shop online.

>>> Xem thêm tại đây: Giải pháp minh bạch thuế TMĐT cho hộ kinh doanh 2026

2.2. Bảng tổng hợp mức thuế suất áp dụng cho cá nhân kinh doanh qua mạng

Dưới đây là mức thuế suất (bao gồm Thuế giá trị gia tăng – GTGT và Thuế thu nhập cá nhân – TNCN) áp dụng cho các hoạt động kinh doanh trực tuyến phổ biến:

3. Công thức tính thuế và ví dụ minh họa chi tiết từ năm 2026

Để giúp bạn hình dung rõ ràng số tiền thuế phải nộp khi kinh doanh qua mạng, hãy cùng phân tích công thức tính toán và ví dụ số liệu thực tế dựa trên các quy định mới.

3.1. Điều kiện áp dụng

Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm từ 500 triệu đồng trở lên mới phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì được miễn thuế.

3.2. Công thức tính thuế tổng quát:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Mức thuế suất GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Mức thuế suất TNCN

3.3. Ví dụ minh họa thực tế bằng số liệu cụ thể:

Giả sử bạn bán quần áo trên Shopee và livestream TikTok, tổng doanh thu năm 2026 đạt 800.000.000 VNĐ (đã đối chiếu với sàn và vận chuyển). Thuộc diện phải nộp thuế.

• Bước 1: Thuế GTGT = 800.000.000 × 1,0% = 8.000.000 VNĐ
• Bước 2: Thuế TNCN = 800.000.000 × 0,5% = 4.000.000 VNĐ

Tổng thuế phải nộp: 12.000.000 VNĐ

Sàn TMĐT sẽ khấu trừ dần theo từng giao dịch và nộp thay. Cuối năm bạn có thể quyết toán lại nếu muốn khấu trừ chi phí thực tế (áp dụng khi doanh thu lớn). Lưu ý: Nếu doanh thu chỉ 450 triệu, bạn được hoàn lại toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ (nếu có).

>>> Xem thêm tại đây: Cách xử lý khẩn cấp khi bị cơ quan thuế gửi giấy mời

4. Giải pháp ứng phó cho người bán hàng online trước làn sóng siết thuế

Việc siết chặt quản lý thuế không nhằm mục đích làm khó người kinh doanh, mà hướng tới tạo dựng một môi trường cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến. Để chủ động thích ứng với quy định của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, người bán hàng qua mạng cần lưu ý:

• Chuẩn hóa dữ liệu thông tin: Đảm bảo tài khoản bán hàng, căn cước công dân (CCCD) và mã số thuế cá nhân (MST) trùng khớp để hệ thống đồng bộ chính xác.
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầu vào: Đối với các shop lớn có định hướng phát triển dài hạn, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể lên mô hình doanh nghiệp sẽ giúp tối ưu hóa chi phí hợp lý, thay vì áp dụng mức thuế khoán trực tiếp trên doanh thu.
• Sử dụng công cụ quản lý dòng tiền chuyên nghiệp: Tách biệt tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh và tài khoản chi tiêu cá nhân để việc kiểm tra đối chiếu dòng tiền của cơ quan quản lý diễn ra minh bạch, thuận lợi.

Việc nắm rõ nội dung và lộ trình triển khai của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 là yếu tố sống còn giúp các chủ shop online vận hành công việc kinh doanh một cách bền vững, an toàn pháp lý. Nếu bạn vẫn còn những băn khoăn về cách thức đăng ký mã số thuế, quy trình đối soát dữ liệu hay cần tối ưu chi phí thuế cho mô hình kinh doanh trực tuyến của mình, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC. Đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn chuyên sâu, đưa ra giải pháp toàn diện và bảo vệ quyền lợi hợp pháp tốt nhất cho bạn!