Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật hiện hành
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm 2025 là 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc (bao gồm con cái dưới 18 tuổi chưa có thu nhập hoặc con cái là người khuyết tật không có khả năng lao động). Người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, như con cái sinh ra hợp pháp hoặc con nuôi hợp pháp.
Từ kỳ tính thuế năm 2026, theo Nghị quyết về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh (dự kiến thông qua tháng 10/2025), mức giảm trừ sẽ tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, nhằm hỗ trợ tốt hơn cho người nộp thuế có gia đình. Việc đăng ký người phụ thuộc sẽ giúp giảm thu nhập tính thuế, từ đó giảm số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp.
Cách tính thuế TNCN và mức giảm khi đăng ký 2 con nhỏ
Thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức: Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ đi các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản giảm trừ gia cảnh (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 21).
Sau đó, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo Điều 22 của Luật trên: mức thuế từ 5% (cho thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng) đến 35% (cho mức trên 80 triệu đồng/tháng).
Với thu nhập 20 triệu đồng/tháng và chưa đăng ký người phụ thuộc (năm 2025), thu nhập tính thuế tạm tính là 20 triệu đồng trừ 11 triệu đồng giảm trừ bản thân (giả sử chưa trừ bảo hiểm để tập trung vào giảm trừ gia cảnh, thực tế cần trừ thêm khoảng 10,5% bảo hiểm nếu áp dụng). Thuế phải nộp khoảng 650.000 đồng/tháng (5% trên 5 triệu đồng đầu = 250.000 đồng; 10% trên 4 triệu đồng còn lại = 400.000 đồng).
Nếu đăng ký thêm 2 con nhỏ, giảm trừ gia cảnh tăng lên 11 triệu đồng + (4,4 triệu đồng x 2) = 19,8 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế giảm còn 20 triệu đồng – 19,8 triệu đồng = 0,2 triệu đồng/tháng. Thuế phải nộp chỉ còn khoảng 10.000 đồng/tháng (5% trên 0,2 triệu đồng), tức giảm khoảng 640.000 đồng/tháng so với trước.
Từ năm 2026, với mức giảm trừ mới, tổng giảm trừ là 15,5 triệu đồng + (6,2 triệu đồng x 2) = 27,9 triệu đồng/tháng, vượt quá thu nhập 20 triệu đồng, nên thu nhập tính thuế bằng 0 và thuế TNCN phải nộp là 0 đồng/tháng, giúp tiết kiệm toàn bộ khoản thuế.
Quy trình đăng ký người phụ thuộc
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế cần chuẩn bị tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu 20-ĐK-TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC), kèm giấy tờ chứng minh quan hệ như giấy khai sinh của con cái (bản sao công chứng). Hồ sơ phải thể hiện rõ người phụ thuộc chưa có thu nhập hoặc thu nhập dưới mức quy định.
Bước 2: Nộp hồ sơ qua đơn vị chi trả thu nhập
Nộp hồ sơ cho công ty nơi làm việc (đơn vị chi trả thu nhập) trước ngày 30/12 của năm trước kỳ tính thuế (ví dụ: nộp năm 2025 để áp dụng từ 2026). Công ty sẽ khấu trừ giảm trừ khi tính thuế tạm nộp hàng tháng.
Bước 3: Xác nhận và quyết toán
Cơ quan thuế sẽ xác nhận qua hệ thống điện tử nếu hồ sơ hợp lệ. Cuối năm, người nộp thuế quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế địa phương nếu cần điều chỉnh (theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007). Nếu phát hiện sai sót, có thể bị truy thu thuế và phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (từ 300.000 đồng trở lên tùy mức độ).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc đăng ký kịp thời giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà không phát sinh rủi ro pháp lý. Việc tuân thủ quy định về giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp giảm đáng kể số thuế TNCN phải nộp mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người nộp thuế có gia đình. Đồng thời, tránh các rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính theo pháp luật thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận