Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý về chi phí tiền lương được trừ
Theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp , chi phí tiền lương và các khoản đóng bảo hiểm xã hội chỉ được tính vào chi phí hợp lý khi doanh nghiệp có hợp đồng lao động, quyết định bổ nhiệm, bảng lương và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, bảo hiểm đối với người lao động. Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, chủ sở hữu kiêm giám đốc không được coi là người lao động theo hợp đồng lao động thông thường, do đó tiền lương do chính chủ sở hữu chi trả cho mình không đáp ứng điều kiện là chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN 2025.
Phân tích lý do cơ quan thuế loại trừ chi phí
Cơ quan thuế loại toàn bộ chi phí tiền lương và bảo hiểm xã hội của giám đốc kiêm chủ sở hữu là phù hợp pháp luật, vì chủ sở hữu không thể tự giao kết hợp đồng lao động với chính mình để tạo ra quan hệ lao động hợp pháp. Khoản tiền này thực chất là phân phối lợi nhuận sau thuế, không được ghi nhận là chi phí đầu vào. Việc loại trừ nhằm đảm bảo nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế chính xác, tránh việc doanh nghiệp lợi dụng để giảm nghĩa vụ thuế.
Hậu quả và cách xử lý đúng quy định
Doanh nghiệp cần điều chỉnh lại sổ sách kế toán, loại bỏ các khoản chi phí không hợp lý này khỏi tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu đã kê khai sai, đơn vị có thể bị ấn định thuế bổ sung và tính tiền chậm nộp theo quy định hiện hành. Chủ sở hữu nên nhận thù lao dưới hình thức phân phối lợi nhuận để tuân thủ đúng bản chất pháp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt và ổn định hoạt động tài chính dài hạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận