Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định dựa trên các khoản thu nhập mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế là năm dương lịch. Cụ thể, khoản lương tháng 12 được trả vào tháng 1 năm sau sẽ không được tính vào năm dương lịch mà tháng 12 thuộc về, mà được xác định tại thời điểm thực tế trả thu nhập.
Cơ sở pháp lý và cách tính vào năm quyết toán
Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định rõ thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế, bất kể thời điểm phát sinh công việc. Do đó, trong trường hợp công ty trả lương tháng 12 vào tháng 1 năm sau, khoản thu nhập này được coi là phát sinh trong năm dương lịch của tháng 1 (năm sau). Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tổ chức chi trả (công ty) và người nộp thuế sẽ kê khai khoản này vào năm dương lịch tương ứng với thời điểm trả, cụ thể là năm mà tháng 1 thuộc về. Ví dụ, nếu lương tháng 12/2023 được trả vào tháng 1/2024, thì khoản thu nhập đó sẽ được tính vào năm 2024 để quyết toán thuế TNCN năm 2024 (thời hạn quyết toán là ngày 31/3/2025 theo quy định tại Điều 44 Luật Thuế TNCN).
Lưu ý khi kê khai và quyết toán
- Người nộp thuế cần kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế TNCN do công ty cung cấp (mẫu 14/CA-TNCN hoặc 16/TNCN), trong đó thời điểm trả thu nhập được ghi nhận chính xác để tránh sai sót khi quyết toán.
- Nếu công ty khấu trừ thuế tạm nộp theo tháng trả (tháng 1 năm sau), người nộp thuế có thể điều chỉnh khi quyết toán cuối năm để đảm bảo tính chính xác, tránh phạt chậm nộp hoặc truy thu theo mức từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14).
- Trong trường hợp có tranh chấp hoặc kiểm tra từ cơ quan thuế, cần cung cấp hợp đồng lao động và biên bản thanh toán để chứng minh thời điểm trả thực tế, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc thời điểm phát sinh thu nhập theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm xác định thu nhập giúp tránh rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế hợp lý cho người nộp thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận