Bên em là công ty xây dựng, trụ sở ở Hải Phòng, trong quý 2/2025 có thi công lắp đặt cho 1 công trình ở tỉnh khác. Em muốn hỏi như vậy em có phải nộp tờ khai thuế vãng lai không ạ? Và thuế vãng lai nộp xong thì kê khai vào mục nào để được trừ trên tờ khai thuế giá trị gia tăng của công ty ạ? Em cảm ơn.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Khái niệm mã số thuế TMĐT 888 và đối tượng áp dụng

Mã số thuế 888 là mã số thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, đăng ký nộp thuế trực tiếp qua Cổng thông tin dành cho nhà cung cấp nước ngoài. Theo quy định tại Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về quản lý thuế (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 123/2020/NĐ-CP), nhà cung cấp nước ngoài kê khai và nộp thuế đối với doanh thu dịch vụ cung cấp vào Việt Nam, không phải nộp thay cho người bán trên nền tảng.

Đối tượng áp dụng bao gồm các tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ số, quảng cáo trực tuyến hoặc sàn giao dịch TMĐT có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Nếu hệ thống báo "không thuộc đối tượng kê khai", có thể do thông tin đăng ký ban đầu không khớp với quy định, dẫn đến mã số thuế chưa được kích hoạt cho mục đích kê khai thuế điện tử.

2. Các lý do phổ biến dẫn đến lỗi "không thuộc đối tượng kê khai"

Lỗi này thường xảy ra khi sử dụng hệ thống kê khai thuế điện tử với mã số thuế 888, do một số nguyên nhân sau:

• Thông tin đăng ký mã số thuế chưa đầy đủ hoặc không chính xác, chẳng hạn như địa chỉ email, thông tin liên hệ hoặc mô tả hoạt động kinh doanh TMĐT không phù hợp với Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 20/10/2020 của Bộ Tài chính về đăng ký thuế.
• Mã số thuế 888 chưa được cập nhật vào cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế, thường do thời gian xử lý đăng ký kéo dài (từ 3-5 ngày làm việc) hoặc lỗi kỹ thuật hệ thống.
• Hoạt động kinh doanh không thuộc diện bắt buộc kê khai qua nền tảng TMĐT, ví dụ như doanh thu dưới ngưỡng quy định.
• Sai sót trong việc chọn loại hình kê khai, vì mã 888 chỉ áp dụng cho tổ chức nước ngoài, không dành cho cá nhân hoặc doanh nghiệp Việt Nam. Nếu thuộc trường hợp này, mức phạt hành chính có thể từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Điều 27 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

3. Hướng dẫn khắc phục lỗi

Để khắc phục, Anh/Chị cần kiểm tra và điều chỉnh thông tin theo quy trình sau, dựa trên hướng dẫn. Quy trình này giúp kích hoạt mã số thuế và tránh gián đoạn kê khai.

Bước 1: Kiểm tra thông tin đăng ký mã số thuế

Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) bằng tài khoản đã đăng ký, chọn mục "Tra cứu mã số thuế" và nhập mã 888 để xem chi tiết. Nếu thông tin sai lệch (như tên tổ chức, địa chỉ nước ngoài hoặc loại hình TMĐT), chuẩn bị hồ sơ bổ sung bao gồm:

• Giấy đăng ký kinh doanh nước ngoài (bản sao công chứng).
• Hợp đồng hoặc chứng từ chứng minh hoạt động TMĐT tại Việt Nam.
• Cam kết kê khai thuế theo mẫu tại Phụ lục II Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Việc đăng ký và kê khai thực hiện trực tuyến, không nộp tại Chi cục/Cục Thuế địa phương. Thời gian xử lý khoảng 3 ngày làm việc, giúp hệ thống nhận diện đúng đối tượng kê khai.

Bước 2: Liên hệ hỗ trợ kỹ thuật từ cơ quan thuế

Gọi hotline Tổng cục Thuế (1800-1525) hoặc gửi yêu cầu hỗ trợ qua eTax, mô tả lỗi cụ thể kèm ảnh chụp màn hình báo lỗi. Cung cấp mã số thuế 888 và thông tin liên hệ để nhân viên thuế kiểm tra cơ sở dữ liệu. Nếu lỗi do hệ thống, họ sẽ hướng dẫn cập nhật hoặc cấp mã tạm thời để kê khai. Lưu ý thực hiện trong giờ hành chính (8h-17h, thứ 2 đến thứ 6) để nhận phản hồi nhanh chóng, tránh chậm trễ dẫn đến phạt chậm nộp thuế (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Bước 3: Đăng ký lại hoặc điều chỉnh nếu cần

Nếu mã số thuế không hợp lệ, nộp hồ sơ đăng ký mới theo Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm:

• Đơn đăng ký mã số thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
• Tài liệu chứng minh thu nhập từ TMĐT (báo cáo doanh thu hàng quý).
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho đại lý thuế tại Việt Nam.

Sau khi được cấp mã mới (thường trong 3 ngày), đăng nhập eTax để kê khai thử nghiệm. Nếu vẫn lỗi, có thể ủy quyền cho đơn vị tư vấn thuế để xử lý, đảm bảo tuân thủ đầy đủ.

Việc tuân thủ đúng quy định về mã số thuế TMĐT giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo kê khai thuế kịp thời và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp TMĐT hoạt động hợp pháp, tăng uy tín và tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.