Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mất hóa đơn gốc
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 50), việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào phải dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ. Bản scan hóa đơn VAT lưu trong máy không được coi là chứng từ gốc để khấu trừ, vì cơ quan thuế yêu cầu chứng từ phải là bản gốc hoặc bản sao có xác nhận đầy đủ tính pháp lý. Nếu chỉ sử dụng bản scan, doanh nghiệp có nguy cơ bị loại trừ khoản khấu trừ khi quyết toán thuế cuối năm, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế và có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 20% số thuế khấu trừ sai đến 100% tùy trường hợp).
Xử lý khi mất hóa đơn VAT gốc
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, Anh/Chị cần yêu cầu người bán cấp bản sao hóa đơn có dấu đỏ (bản sao y bản chính), thay thế cho bản gốc bị mất. Quy định này được nêu tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (Điều 25 và Điều 31), cho phép sử dụng bản sao có xác nhận của người bán làm cơ sở khấu trừ, miễn là hóa đơn gốc vẫn hợp lệ và không bị hủy. Bản sao này phải được lập trước thời hạn quyết toán thuế và kèm theo giải trình lý do mất bản gốc khi nộp hồ sơ quyết toán.
Bước 1: Liên hệ người bán hóa đơn
Anh/Chị cần gửi văn bản yêu cầu chính thức đến người bán (doanh nghiệp cung cấp hàng hóa/dịch vụ), nêu rõ số hóa đơn, ngày lập, giá trị và lý do mất bản gốc. Người bán sẽ kiểm tra dữ liệu hóa đơn điện tử (nếu áp dụng) hoặc hồ sơ gốc để xác nhận tính hợp lệ. Thời gian xử lý thường trong 5-7 ngày làm việc, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Nhận và xác nhận bản sao
Người bán cấp bản sao hóa đơn in ra từ dữ liệu gốc, đóng dấu đỏ "Bản sao y bản chính" và chữ ký người có thẩm quyền. Bản sao này phải ghi rõ thông tin hóa đơn gốc và ngày cấp bản sao. Nếu hóa đơn là loại điện tử, người bán có thể cung cấp dữ liệu điện tử có mã xác thực từ Tổng cục Thuế.
Bước 3: Lưu trữ và sử dụng trong quyết toán
Lưu bản sao cùng giải trình mất hóa đơn vào hồ sơ kế toán. Khi quyết toán thuế GTGT cuối năm theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 47), nộp kèm theo tờ khai quyết toán để cơ quan thuế kiểm tra. Nếu không thực hiện kịp thời, khoản khấu trừ có thể bị từ chối, dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp, tránh rủi ro kiểm tra sau quyết toán và giảm thiểu chi phí phát sinh. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận