Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là một thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để hiểu rõ hơn về mẫu 06 và cách thực hiện, hãy cùng Công ty luật ACC khám phá chi tiết trong bài viết này.

1. Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là gì?

Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc thông báo lựa chọn phương pháp tính thuế của doanh nghiệp tới cơ quan thuế. Đây là văn bản hành chính bắt buộc đối với một số trường hợp doanh nghiệp muốn chuyển đổi hoặc đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, mẫu 06/GTGT được sử dụng để doanh nghiệp thông báo với cơ quan thuế về việc áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp. Mẫu này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng muốn tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Doanh nghiệp cần khai báo đầy đủ thông tin như mã số thuế, tên doanh nghiệp, và phương pháp tính thuế mong muốn, sau đó nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc sử dụng đúng mẫu 06 giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong quá trình kê khai thuế.

Mặc dù từ ngày 5/11/2017, theo Thông tư 93/2017/TT-BTC, việc nộp mẫu 06/GTGT không còn bắt buộc đối với một số trường hợp, nhưng doanh nghiệp mới thành lập hoặc muốn chuyển đổi phương pháp tính thuế vẫn cần nắm rõ các quy định liên quan. Điều này giúp tránh sai sót trong quá trình kê khai và đảm bảo tuân thủ các quy định của Luật Quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14.

2. Đối tượng cần nộp mẫu 06/GTGT

Doanh nghiệp nào cần sử dụng mẫu 06/GTGT và trong trường hợp nào? Bài viết sẽ làm rõ các đối tượng và điều kiện áp dụng mẫu 06 theo quy định pháp luật hiện hành.

Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh được phép đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, các doanh nghiệp này cần nộp mẫu 06/GTGT trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên để thông báo lựa chọn phương pháp khấu trừ. Điều này giúp doanh nghiệp tận dụng lợi ích của phương pháp khấu trừ, đặc biệt khi có chi phí đầu vào lớn.

Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ cũng có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thông qua mẫu 06/GTGT. Quy định này được nêu rõ tại Điểm a Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, nhằm khuyến khích doanh nghiệp nhỏ áp dụng phương pháp khấu trừ để tối ưu hóa chi phí thuế.

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu hoặc nhà thầu phụ, nếu đáp ứng điều kiện hạch toán thuế GTGT đầu vào, đầu ra, cũng thuộc đối tượng được phép nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp khấu trừ. Điều này được quy định tại Điểm d Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, nhằm đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ thuế của các tổ chức nước ngoài.

Các doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp trực tiếp nhưng muốn chuyển sang phương pháp khấu trừ cần nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 20/12 của năm trước liền kề năm áp dụng phương pháp mới, theo khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC. Quy định này giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ việc chuyển đổi phương pháp tính thuế của doanh nghiệp.

3. Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

…………, ngày……….tháng ……..năm ……

ĐĂNG KÝ

ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Kính gửi: (Tên Cơ quan thuế) ……………………….……………….

Tên người nộp thuế: ……………………………………………………………………………………

Mã số thuế: …………………………………………………………………………………………..

Địa chỉ: ………………………………………………………………………………………………..

Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: ……………………………………………………………………………………………………………

Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………………….; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi ……………………………. và qua xem xét các điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp ……………….

Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ tháng….. năm…..

Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan.

Nếu vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, chúng tôi xin chịu xử lý theo pháp luật./.

>>>> Tải ngay: Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT tại đây!

4. Quy trình nộp mẫu 06/GTGT

Quy trình nộp mẫu 06/GTGT đòi hỏi doanh nghiệp thực hiện đúng các bước để đảm bảo hồ sơ hợp lệ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước theo quy định pháp luật hiện hành.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Doanh nghiệp cần chuẩn bị mẫu 06/GTGT, điền đầy đủ thông tin bao gồm tên doanh nghiệp, mã số thuế, phương pháp tính thuế lựa chọn, và các thông tin khác theo mẫu ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC. Mặc dù không bắt buộc nộp kèm tài liệu chứng minh như hợp đồng thuê địa điểm hoặc hóa đơn mua tài sản cố định, doanh nghiệp cần lưu giữ các tài liệu này để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng giúp tránh các sai sót trong quá trình nộp hồ sơ.

Bước 2: Nộp mẫu 06/GTGT cho cơ quan thuế
Doanh nghiệp nộp mẫu 06/GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên, theo Công văn 1097/TCT-KK. Hồ sơ có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống kê khai thuế điện tử trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông tin trước khi nộp để tránh phải bổ sung hoặc chỉnh sửa, gây chậm trễ thời gian xử lý.

Bước 3: Theo dõi và xử lý phản hồi từ cơ quan thuế
Sau khi nộp mẫu 06/GTGT, cơ quan thuế sẽ xem xét và phản hồi về tính hợp lệ của hồ sơ. Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, cơ quan thuế sẽ thông báo bổ sung theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao để kịp thời bổ sung hoặc chỉnh sửa hồ sơ, đảm bảo việc đăng ký phương pháp tính thuế được phê duyệt đúng thời hạn.

Bước 4: Áp dụng phương pháp tính thuế đã đăng ký
Sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, doanh nghiệp bắt đầu áp dụng phương pháp tính thuế đã đăng ký (khấu trừ hoặc trực tiếp) từ kỳ thuế đầu tiên hoặc từ năm tiếp theo, tùy thuộc vào thời điểm nộp mẫu 06/GTGT. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng các quy định về kê khai, hạch toán, và nộp thuế theo phương pháp đã chọn để tránh vi phạm pháp luật.

5. Lưu ý khi sử dụng mẫu 06/GTGT

Việc sử dụng mẫu 06/GTGT đòi hỏi doanh nghiệp nắm rõ các quy định để tránh sai sót. Dưới đây là những điểm cần lưu ý khi lập và nộp mẫu 06/GTGT.

Doanh nghiệp mới thành lập cần nộp mẫu 06/GTGT trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên, theo Công văn 536/CCTKV09-NVDTPC ngày 22/5/2025, để đảm bảo áp dụng đúng phương pháp khấu trừ ngay từ đầu. Nếu không nộp kịp thời, doanh nghiệp sẽ mặc nhiên áp dụng phương pháp trực tiếp, có thể gây bất lợi về mặt tài chính.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động, việc chuyển đổi phương pháp tính thuế cần được thực hiện trước ngày 20/12 của năm trước liền kề, theo khoản 7 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC. Doanh nghiệp cần đánh giá kỹ lưỡng doanh thu và điều kiện kế toán để quyết định phương pháp tính thuế phù hợp, tránh phải điều chỉnh nhiều lần.

Doanh nghiệp không cần nộp các tài liệu chứng minh kèm mẫu 06/GTGT, nhưng phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng liên quan để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu, theo Điểm c Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC. Điều này giúp giảm thiểu thủ tục hành chính nhưng vẫn đảm bảo tính minh bạch.

Từ ngày 5/11/2017, theo Thông tư 93/2017/TT-BTC, doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán không cần nộp mẫu 06/GTGT để áp dụng phương pháp khấu trừ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các điều kiện để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

>>>> Xem thêm: Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân tại đây!

Mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ lập hồ sơ, hãy liên hệ Công ty luật ACC để nhận sự hỗ trợ chuyên nghiệp từ các chuyên gia pháp lý hàng đầu.