Doanh nghiệp mình có một số tài sản cố định là máy móc chuyên dụng đã khấu hao hết giá trị từ năm ngoái nhưng thực tế hiện tại máy vẫn còn hoạt động tốt và tiếp tục sử dụng cho dây chuyền sản xuất, trường hợp này doanh nghiệp có được phép đánh giá lại tài sản để tiếp tục trích khấu hao tính vào chi phí hợp lý nữa không, hay bắt buộc phải dừng hạch toán chi phí khấu hao đối với các tài sản này?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thời điểm dừng trích khấu hao tài sản cố định

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp , doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí hợp lý khi tài sản còn giá trị phải khấu hao. Khi tài sản đã khấu hao hết giá trị từ năm trước, doanh nghiệp bắt buộc phải dừng hạch toán chi phí khấu hao, dù máy móc vẫn đang hoạt động tốt và tiếp tục sử dụng trong sản xuất.

Về việc đánh giá lại tài sản cố định

Doanh nghiệp có thể thực hiện đánh giá lại tài sản theo quy định kế toán để phản ánh giá trị thực tế trên sổ sách. Tuy nhiên, việc đánh giá lại này chỉ mang tính chất kế toán và không cho phép khởi tạo lại giá trị khấu hao để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Hậu quả nếu tiếp tục trích khấu hao sai quy định

Nếu doanh nghiệp vẫn ghi nhận chi phí khấu hao đối với tài sản đã hết giá trị, cơ quan thuế sẽ loại trừ khoản chi phí này khi thanh tra, quyết toán thuế. Doanh nghiệp có thể phải nộp bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp cùng tiền chậm nộp theo quy định hiện hành.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế và duy trì hồ sơ kế toán minh bạch.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.