Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí khấu hao tài sản cố định được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- TSCĐ phải thuộc quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hợp pháp của doanh nghiệp, được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách kế toán.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh việc mua sắm, nhập khẩu TSCĐ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
- TSCĐ đã được đưa vào sử dụng thực tế trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, không chỉ dừng ở việc lưu kho hoặc chuẩn bị lắp đặt.
Những điều kiện này nhằm đảm bảo chi phí khấu hao phản ánh đúng bản chất kinh tế, tránh tình trạng ghi nhận chi phí ảo hoặc chưa phát sinh thực tế.
Áp dụng vào trường hợp dây chuyền sản xuất mới nhập khẩu chưa lắp đặt
Trong trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu dây chuyền sản xuất mới nhưng tại thời điểm cuối kỳ tính thuế, dây chuyền vẫn còn để trong kho và chưa được lắp đặt, đưa vào sử dụng, thì chi phí khấu hao TSCĐ này sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Lý do là theo điểm 2.29 Khoản 2 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC), khấu hao chỉ được trừ khi TSCĐ đã tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc lưu kho chưa lắp đặt được coi là TSCĐ chưa sử dụng, nên doanh nghiệp chỉ có thể ghi nhận giá trị TSCĐ vào tài sản dài hạn trên bảng cân đối kế toán, chờ đến kỳ sau khi hoàn tất lắp đặt và đưa vào sử dụng để bắt đầu tính khấu hao được trừ.
Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm kê, theo dõi chặt chẽ tình trạng TSCĐ để tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí khi quyết toán, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu hao TSCĐ giúp doanh nghiệp tránh các sai sót trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận