Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyền được giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, mẹ đơn thân nuôi con nhỏ có quyền được giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, người nộp thuế được giảm trừ cho bản thân và cho mỗi người phụ thuộc là con cái, giúp giảm số thuế phải nộp. Quy định này áp dụng cho trường hợp nuôi dưỡng con một mình mà không có người phối ngẫu đóng góp, coi con là người phụ thuộc trực tiếp.
Mức giảm trừ gia cảnh
Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định mức giảm trừ mới, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi:
- Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15.500.000 đồng/tháng (tương đương 186.000.000 đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc (con cái): 6.200.000 đồng/tháng.
Trước năm 2026, mức giảm trừ hiện hành theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 là 11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Việc áp dụng mức mới sẽ giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho mẹ đơn thân.
Điều kiện để được giảm trừ cho người phụ thuộc là con
Để con được công nhận là người phụ thuộc và hưởng giảm trừ, cần đáp ứng một trong các điều kiện sau theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:
- Con dưới 18 tuổi và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng.
- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng.
- Con từ 18 tuổi trở lên đang theo học tại các cấp học từ phổ thông đến đại học, không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng.
Mẹ đơn thân cần chứng minh mối quan hệ nuôi dưỡng trực tiếp (qua giấy khai sinh, quyết định của tòa án nếu có tranh chấp quyền nuôi con) và không có người phối ngẫu hỗ trợ tài chính.
Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh
Để được tính giảm trừ, người nộp thuế phải đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc và kê khai giảm trừ khi quyết toán thuế. Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc
Người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Giấy khai sinh của con (bản sao công chứng).
- Giấy tờ chứng minh tình trạng khuyết tật hoặc đang học tập (nếu áp dụng, như giấy xác nhận của trường học hoặc cơ sở y tế).
Thời gian xử lý: 3-5 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ.
Bước 2: Kê khai giảm trừ khi quyết toán thuế
Sau khi có mã số thuế cho con, kê khai giảm trừ trong tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) nộp cho cơ quan thuế trước ngày 30/4 năm sau (hoặc ủy quyền cho tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn). Nếu làm việc tại doanh nghiệp, cung cấp thông tin người phụ thuộc cho bộ phận nhân sự để khấu trừ hàng tháng.
Cơ quan thuế sẽ xác nhận và điều chỉnh số thuế phải nộp dựa trên mức giảm trừ.
Bước 3: Theo dõi và điều chỉnh nếu có thay đổi
Nếu tình trạng người phụ thuộc thay đổi (ví dụ: con đủ 18 tuổi, có thu nhập), phải thông báo cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày để điều chỉnh giảm trừ, tránh bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu Dịch vụ tư vấn luật – Công ty Luật ACC
Công ty Luật ACC cung cấp dịch vụ tư vấn luật cho cá nhân và doanh nghiệp, tập trung vào việc giải đáp quy định pháp lý, hướng dẫn áp dụng đúng quy định hiện hành và hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh trong thực tế.
Phạm vi dịch vụ:
– Tư vấn pháp luật: Cung cấp ý kiến pháp lý liên quan đến các lĩnh vực như doanh nghiệp, hợp đồng, lao động, dân sự, đất đai, hôn nhân và gia đình. Nội dung tư vấn bám sát quy định pháp luật và tình huống cụ thể của khách hàng.
– Rà soát và soạn thảo hồ sơ: Kiểm tra tính pháp lý của hợp đồng, văn bản; hỗ trợ soạn thảo các tài liệu cần thiết nhằm đảm bảo phù hợp quy định và hạn chế rủi ro.
– Hỗ trợ làm việc với cơ quan nhà nước: Hướng dẫn thủ tục, chuẩn bị hồ sơ và đại diện theo ủy quyền trong một số trường hợp cần thiết.
– Tư vấn giải quyết tranh chấp: Phân tích phương án xử lý, hỗ trợ thương lượng hoặc tham gia tố tụng để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng.
– Tư vấn thường xuyên: Cung cấp dịch vụ tư vấn định kỳ cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động, giúp cập nhật và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Nguyên tắc thực hiện tại Luật ACC:
– Thông tin tư vấn dựa trên quy định pháp luật hiện hành.
– Bảo mật thông tin khách hàng.
– Nội dung tư vấn rõ ràng, có căn cứ pháp lý.
– Phù hợp với nhu cầu và tình huống thực tế.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tài chính cho mẹ đơn thân và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận