Mọi người ơi, ba mẹ em có cho em miếng đất từ năm 2005 nhưng chưa sang tên, giờ em đi làm sổ thì cơ quan thuế bắt đóng thuế tặng cho, vậy có được miễn không nếu là con ruột?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế thu nhập cá nhân đối với việc tặng cho quyền sử dụng đất

Việc ba mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con cái được coi là thu nhập từ quà tặng, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007. Cụ thể, thu nhập từ nhận quà tặng bất động sản (bao gồm quyền sử dụng đất) phải nộp thuế với mức thuế suất 10% trên giá trị tài sản nhận được, trừ các trường hợp được miễn.

Trong trường hợp của Anh/Chị, dù việc tặng cho diễn ra từ năm 2005 nhưng chưa hoàn tất thủ tục sang tên, cơ quan thuế vẫn yêu cầu kê khai và nộp thuế khi thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) tại Văn phòng đăng ký đất đai.

Điều kiện được miễn thuế TNCN cho con ruột

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ quà tặng bất động sản giữa cha mẹ đẻ và con đẻ (hoặc cha mẹ nuôi và con nuôi hợp pháp) được miễn thuế TNCN. Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân) cũng xác nhận miễn thuế áp dụng cho trường hợp tặng cho giữa những người có quan hệ huyết thống trực hệ như cha mẹ và con cái.

Do đó, nếu Anh/Chị là con ruột của ba mẹ, việc tặng cho miếng đất này hoàn toàn đủ điều kiện được miễn thuế TNCN, miễn là chứng minh được mối quan hệ này. Lưu ý rằng miễn thuế chỉ áp dụng cho thuế TNCN; các khoản phí khác như lệ phí trước bạ (0,5% giá trị đất) vẫn phải nộp theo Luật Thuế phí, lệ phí 2015.

Thủ tục chứng minh và thực hiện miễn thuế khi làm sổ đỏ

Để được miễn thuế, Anh/Chị cần thực hiện thủ tục tặng cho và sang tên quyền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai 2024. Dưới đây là quy trình cơ bản:

Bước 1: Công chứng hợp đồng tặng cho

Anh/Chị và ba mẹ cần đến Văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã để lập hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất. Hợp đồng phải ghi rõ mối quan hệ cha con và giá trị tặng cho là không đổi (tặng cho không điều kiện). Thời gian công chứng thường mất 1-3 ngày, phí công chứng khoảng 0,1% giá trị tài sản nhưng không quá 3.000.000 đồng theo Thông tư 257/2016/TT-BTC.

Bước 2: Nộp hồ sơ tặng cho và kê khai thuế tại cơ quan thuế

Sau công chứng, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có đất để xác nhận miễn thuế. Hồ sơ bao gồm:

• Hợp đồng tặng cho đã công chứng.
• Giấy khai sinh hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ cha con (như sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận kết hôn của cha mẹ nếu cần).
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tạm thời hoặc giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất từ năm 2005 (nếu chưa có sổ đỏ).

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và cấp giấy xác nhận miễn thuế TNCN trong vòng 3-5 ngày làm việc, miễn là hồ sơ đầy đủ.

Bước 3: Nộp hồ sơ sang tên tại Văn phòng đăng ký đất đai

Mang giấy xác nhận miễn thuế cùng hồ sơ sang tên đến Văn phòng đăng ký đất đai tỉnh/thành phố hoặc Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai tỉnh/thành phố. Hồ sơ chính gồm:

• Hợp đồng tặng cho công chứng.
• Giấy xác nhận miễn thuế TNCN.
• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân của các bên.
• Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất gốc.

Thời gian xử lý khoảng 10-30 ngày, lệ phí sang tên khoảng 100.000 – 500.000 đồng tùy địa phương theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP.

Nếu hồ sơ không chứng minh được quan hệ cha con, cơ quan thuế có thể yêu cầu nộp thuế TNCN đầy đủ, dẫn đến phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc tặng cho từ năm 2005 không ảnh hưởng đến quyền miễn thuế, miễn là thực hiện thủ tục nay theo luật hiện hành.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng do chậm trễ thủ tục, đồng thời đảm bảo quyền sở hữu đất hợp pháp lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.