Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2022024, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Việc chuyển nhượng nhà ở, đất ở giữa cha mẹ đẻ và con đẻ được coi là hình thức tặng cho hoặc thừa kế, do đó thuộc diện miễn thuế này. Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết tại khoản 2 Điều 4, xác nhận rõ ràng các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người thân nhân trực hệ như vậy không phải chịu thuế. Ngoài ra, Nghị định 10/2022/NĐ-CP tại khoản 4 Điều 9 cũng miễn lệ phí trước bạ đối với nhà, đất nhận thừa kế hoặc quà tặng giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, giúp giảm gánh nặng tài chính cho các giao dịch gia đình.
Điều kiện để được miễn thuế
Để được miễn thuế thu nhập cá nhân, giao dịch chuyển nhượng phải đáp ứng các điều kiện cụ thể về quan hệ thân nhân và hình thức thực hiện. Trước hết, bên chuyển nhượng và bên nhận phải là cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ ruột, được chứng minh bằng giấy tờ pháp lý hợp lệ. Thứ hai, tài sản phải là nhà ở hoặc đất ở hợp pháp, không thuộc diện vi phạm pháp luật đất đai theo Luật Đất đai 2024. Thứ ba, giao dịch phải được thực hiện dưới hình thức tặng cho hoặc thừa kế, không phải mua bán thông thường, và phải tuân thủ quy trình công chứng hoặc chứng thực theo Bộ luật Dân sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Nếu không đáp ứng, thu nhập từ chuyển nhượng sẽ bị tính thuế với mức 2% trên giá chuyển nhượng theo Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để chứng minh và thực hiện miễn thuế, các bên cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo hướng dẫn tại Thông tư 43/2023/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 80/2021/TT-BTC). Hồ sơ bao gồm:
- Hợp đồng tặng cho hoặc di chúc thừa kế nhà ở, đất ở, đã được công chứng hoặc chứng thực tại cơ quan có thẩm quyền.
- Giấy khai sinh của con đẻ để chứng minh quan hệ cha mẹ – con cái.
- Sổ hộ khẩu hoặc trích lục đăng ký thường trú/thường trú của các bên liên quan.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (bản chính).
- Tờ khai miễn thuế thu nhập cá nhân theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC, kèm cam kết về quan hệ thân nhân.
Cơ quan thuế sẽ khai thác thông tin từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để xác minh, giúp đơn giản hóa thủ tục nếu dữ liệu khớp với hồ sơ.
Quy trình thực hiện miễn thuế
Quy trình thực hiện cần tuân thủ các bước sau để đảm bảo hợp pháp và được cơ quan nhà nước chấp thuận, theo Thông tư 43/2023/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Lập và công chứng hợp đồng chuyển nhượng
Các bên ký hợp đồng tặng cho hoặc thừa kế tại văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã/phường. Hợp đồng phải nêu rõ miễn thuế dựa trên quan hệ thân nhân, kèm theo giấy tờ chứng minh. Việc này mất khoảng 3-5 ngày làm việc, với phí công chứng khoảng 0,1% giá trị tài sản nhưng không quá 3.000.000 đồng theo quy định hiện hành.
Bước 2: Nộp hồ sơ miễn thuế tại cơ quan thuế
Sau công chứng, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi có bất động sản. Cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận miễn thuế trong vòng 3 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ. Nếu cần bổ sung, sẽ thông báo bằng văn bản, và bên nộp có 10 ngày để hoàn thiện.
Bước 3: Nộp lệ phí trước bạ và cấp giấy chứng nhận mới
Nộp hồ sơ miễn lệ phí trước bạ tại Văn phòng đăng ký đất đai cùng cấp, kèm xác nhận miễn thuế từ cơ quan thuế. Sau khi miễn, cơ quan sẽ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới cho bên nhận trong 10-15 ngày. Lưu ý vẫn phải nộp phí thẩm định hồ sơ (khoảng 500.000 – 2.000.000 đồng) và lệ phí cấp giấy chứng nhận (100.000 đồng theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP).
Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả
Theo dõi tiến trình qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc đăng ký đất đai. Nếu có tranh chấp, có thể khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Toàn bộ quy trình thường hoàn tất trong 30-45 ngày nếu không có trở ngại.
Lưu ý rằng dù được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ, các bên vẫn phải chịu một số khoản phí hành chính như phí công chứng (từ 500.000 đồng trở lên tùy giá trị), phí chứng thực (50.000 – 100.000 đồng), và phí cấp giấy chứng nhận (100.000 đồng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý, tiết kiệm chi phí thuế lên đến hàng trăm triệu đồng tùy giá trị tài sản, đồng thời đảm bảo quyền sở hữu được bảo vệ lâu dài. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận