Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định pháp luật
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN dưới hình thức miễn thuế trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực ưu đãi (như khu công nghiệp, khu kinh tế, hoặc ngành nghề khuyến khích đầu tư). Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về điều kiện, thời gian và mức hưởng ưu đãi này. Thời gian ưu đãi được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, không phải từ năm đầu hoạt động kinh doanh.
Trường hợp lỗ lũy kế trong thời gian dự kiến miễn thuế
Nếu doanh nghiệp bị lỗ trong 2 năm đầu hoạt động (không phát sinh thu nhập chịu thuế), thời gian miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo sẽ không bị mất mà được kéo dài và áp dụng từ năm thứ ba trở đi, khi doanh nghiệp bắt đầu có lãi (tức năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế). Cụ thể, theo Khoản 3 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời gian ưu đãi thuế chỉ bắt đầu tính từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế đầu tiên của dự án đầu tư. Do đó, phần miễn thuế vẫn còn hiệu lực đầy đủ, không coi như đã hết thời gian ưu đãi. Lỗ lũy kế từ các năm trước có thể được bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau trong thời hạn tối đa 5 năm, theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý khi áp dụng ưu đãi
Doanh nghiệp cần đảm bảo duy trì điều kiện ưu đãi ban đầu (như vị trí địa lý, lĩnh vực đầu tư) và kê khai chính xác trong tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Nếu thay đổi dự án dẫn đến mất điều kiện ưu đãi, cơ quan thuế có thể thu hồi ưu đãi đã hưởng. Để xác định chính xác thời điểm bắt đầu áp dụng, doanh nghiệp nên tham khảo quyết định phê duyệt chủ trương đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, đồng thời lưu trữ hồ sơ chứng minh lỗ lũy kế (báo cáo tài chính, sổ sách kế toán).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về ưu đãi thuế TNDN giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tăng lợi nhuận ròng và tránh rủi ro bị truy thu thuế kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận