Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp mới
Theo quy định tại Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 9 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP), doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu hoạt động nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể.
Ưu đãi này không áp dụng cho mọi doanh nghiệp mà chỉ dành cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư, chẳng hạn như sản xuất phần mềm, công nghệ cao, hoặc hoạt động tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo Phụ lục ban hành kèm Nghị định 31/2021/NĐ-CP. Doanh nghiệp phải là doanh nghiệp mới thành lập, không phải là trường hợp tách ra từ doanh nghiệp hiện hữu để hưởng ưu đãi, và phải có dự án đầu tư mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc đăng ký kinh doanh phù hợp.
Việc miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ưu đãi, không bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc bất động sản. Do đó, việc được miễn thuế không phải là chắc chắn tuyệt đối mà phụ thuộc vào việc doanh nghiệp chứng minh được sự phù hợp với các tiêu chí trên; nếu không đáp ứng, cơ quan thuế sẽ từ chối ưu đãi.
Hồ sơ và thủ tục kê khai để hưởng ưu đãi
Để hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN, doanh nghiệp cần kê khai và nộp hồ sơ theo hướng dẫn. Hồ sơ cơ bản bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN, kèm theo phụ lục về thu nhập được hưởng ưu đãi.
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư chứng minh doanh nghiệp mới thành lập và thuộc lĩnh vực ưu đãi.
- Báo cáo tài chính năm đầu tiên, chứng minh thu nhập từ hoạt động ưu đãi.
- Giấy xác nhận của cơ quan có thẩm quyền về địa bàn ưu đãi (nếu áp dụng), như Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo chấp thuận trong vòng 30 ngày; nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, ưu đãi sẽ được áp dụng từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế. Lưu ý, nếu phát hiện kê khai sai, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Lưu ý quan trọng để đảm bảo chắc chắn hưởng ưu đãi
Ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm chỉ áp dụng cho các năm đầu tiên có phát sinh thu nhập chịu thuế, và doanh nghiệp phải duy trì hoạt động liên tục trong thời gian ưu đãi; nếu ngừng hoạt động hoặc thay đổi lĩnh vực, ưu đãi có thể bị hủy.
Theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp nước ngoài hoặc có vốn đầu tư nước ngoài cũng được hưởng nếu dự án thuộc danh mục ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 2020. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương trước khi kê khai, vì các quy định có thể được cập nhật bởi các văn bản mới hơn như Nghị định 92/2021/NĐ-CP sửa đổi một số điều của Nghị định 134/2016/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về miễn thuế TNDN giúp doanh nghiệp mới giảm gánh nặng tài chính ban đầu, tối ưu hóa dòng tiền và thúc đẩy phát triển bền vững. Đồng thời, tránh được các rủi ro pháp lý như truy thu hoặc phạt hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận