Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại sản phẩm nông nghiệp được áp dụng chính sách thuế GTGT ưu đãi
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sản phẩm nông nghiệp thuộc các loại sau sẽ chịu thuế suất GTGT 5% nếu chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường:
- ản phẩm trồng trọt (như lúa, ngô, rau củ, trái cây chưa qua chế biến).
- Sản phẩm chăn nuôi (như thịt, da, lông gia súc gia cầm chưa qua chế biến).
- Sản phẩm thủy sản nuôi trồng và đánh bắt (như cá, tôm, hải sản tươi sống hoặc sơ chế).
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT, trong khi Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC) hướng dẫn cụ thể về đối tượng không chịu thuế hoặc áp dụng thuế suất 0% ở một số khâu. Đặc biệt, các trường hợp do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu sẽ được miễn thuế GTGT (tức thuế suất 0%), thay vì 5%. Các hình thức sơ chế thông thường được chấp nhận bao gồm: làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xát vỏ, tách hạt, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh, bảo quản bằng khí sunfuro hoặc hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch bảo quản và các hình thức bảo quản thông thường khác. Nếu sản phẩm đã qua chế biến sâu (như đóng hộp, đông lạnh thành phẩm hoặc sản xuất thành hàng hóa khác), sẽ không được áp dụng ưu đãi này mà chịu thuế suất 10%.
Điều kiện để áp dụng chính sách
Để được áp dụng thuế suất GTGT 5% hoặc miễn thuế (0%), doanh nghiệp sản xuất nông sản cần đáp ứng các điều kiện sau, dựa trên Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn liên quan:
- Sản phẩm phải là nông sản thô chưa chế biến thành sản phẩm khác, chỉ qua sơ chế thông thường như nêu trên, và thuộc các loại trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng hoặc đánh bắt.
- Đối với trường hợp miễn thuế (0%): Phải là sản phẩm do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt và bán ra trực tiếp (không qua trung gian), hoặc ở khâu nhập khẩu (áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu chưa chế biến). Doanh nghiệp cần chứng minh nguồn gốc tự sản xuất qua hóa đơn, chứng từ sản xuất.
- Thời điểm áp dụng: Từ ngày 01/07/2025 trở đi, doanh nghiệp phải kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp trên GTGT (tùy quy mô), và lưu trữ đầy đủ chứng từ chứng minh tính chất sản phẩm (như biên bản kiểm tra chất lượng, hợp đồng mua bán).
- Doanh nghiệp phải đăng ký mã số thuế và tuân thủ chế độ kế toán thuế theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC). Nếu vi phạm (như kê khai sai hoặc chế biến vượt mức sơ chế), có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc áp dụng đúng chính sách giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất, tối ưu hóa dòng tiền và tránh rủi ro pháp lý từ cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận